+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Справка о валютных операциях образец. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Содержание

Справка о подтверждающих документах

Справка о валютных операциях образец. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.

Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется

Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.

Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И).

Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора).

Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.

Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Срок представления справки о подтверждающих документах

Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:

  • оформлены подтверждающие документы, или
  • на документах были проставлены отметки таможенных органов.

Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.

Как заполняется справка о подтверждающих документах

Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.

В «шапку» справки вносится наименование банка, которому она предоставляется, и наименование/Ф.И.О. резидента (организации, ИП или физлица).

Далее указывается дата заполнения справки и номер паспорта сделки, по которому подаются подтверждающие документы. Представляя исправленную справку о подтверждающих документах для валютного контроля, в поле «Признак корректировки» вносят его порядковый номер, например: *(2).

Графа 1 содержит порядковый номер строки по возрастанию.

Графа 2 – номер подтверждающего документа, в т.ч. товарной декларации. Если номер отсутствует, ставится «БН».

Графа 3 – дата подтверждающего документа (для товарной декларации не указывается).

Графа 4 – отражается один из кодов, приведенных в п. 5 Порядка заполнения Справки.

Графа 5 – код валюты, согласно Классификатора валют (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст).

Графа 6 – сумма подтверждающего документа в валюте.

Графы 7 и 8 обязательны только в случае несовпадения кодов валюты документа и контракта из паспорта сделки, иначе графы остаются незаполненными.

Графа 9 «Признак поставки» в справке о подтверждающих документах отражает следующую информацию:

1 – обязательства по контракту резидент исполняет в счет полученного от нерезидента аванса,

2 – нерезидент получает от резидента отсрочку оплаты,

3 – нерезидент исполняет свои обязательства в счет аванса, уже полученного от резидента,

4 – резидент получает отсрочку оплаты от нерезидента.

Если в графе 9 указан код «2», а в графе 4 коды 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, или 15_3, то следует заполнить графу 10 «Ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах.

Здесь указывается ожидаемый максимальный срок поступления денег от нерезидента при отсрочке оплаты за переданные ему товары, оказанные услуги и т.д.

Этот срок не может заканчиваться позже даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки.

Графа 11 заполняется при внесении в графу 4 кодов 02_3 или 02_4. Согласно Классификатору стран мира (ОКСМ), указывается код страны грузополучателя/грузоотправителя при вывозе/ввозе товаров.

Справка также имеет поле «Примечание», в котором можно привести дополнительную информацию о подтверждающих документах: указывается номер строки из графы 1, к которой вносится дополнение, а в поле «» вносятся соответствующие сведения.

Справка о подтверждающих документах: образец заполнения

Источник: https://spmag.ru/articles/spravka-o-podtverzhdayushchih-dokumentah

Справка о подтверждающих документах: как не нарушить правила валютного контроля

Справка о валютных операциях образец. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Справка о подтверждающих документах (СПД) – инструмент, применяемый государством для учета валютных операций в рамках валютного контроля.

Основное предназначение справки – подтверждение обоснованности платежей в иностранных деньгах, осуществляемых резидентами РФ.

В качестве агента валютного контроля банк обязан отслеживать операции своих клиентов на предмет соответствия законодательству, выявлять неправомерные сделки и передавать полученную информацию вышестоящим органам.

Кто и кому должен предоставлять СПД?

Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и.

Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны.

При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:

  • юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
  • юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
  • некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.

Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами.

СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.

Где взять бланк справки?

Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ – органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.

Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.

Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц.

Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.

Как заполнить СПД?

Порядок составления справки прописан все в той же 138-й Инструкции:

  1. Если вы взяли бланк непосредственно в банке, скорее всего, «шапку» вам заполнять не придется. В типовом шаблоне в поле «Наименование банка» нужно вписать полное название кредитной организации и номер отделения. Общепринятые сокращения допускаются.
  2. Дата составления справки по умолчанию указывается в международном формате «ГГГГ.ДД.ММ.», если банк не просит по-иному.
  3. Наименование резидента – здесь вносится название организации. Для НКО – только полное, для коммерческих юрлиц допустимо краткое обозначение, для ИП – ФИО без сокращений, паспортные данные и номер регистрационного свидетельства.
  4. В поле «Паспорт сделки» – номер ПС, если сделка беспаспортная – не заполняется.
  5. В графе «Подтверждающий документ» – номер документа (акта, счета, декларации), на который оформляется справка, и его дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Указывается дата, проставленная в документе последней, – если их несколько (например, составление и подписание произошло в разное время).
  6. В столбце «Код документа» – обозначение вида документа, включающее цифры и нижнее подчеркивание, взятое из справочника 138-й Инструкции.
  7. Сумма сделки указывается дважды: в валюте подтверждающего документа и в валюте договора. Код валюты – цифровое обозначение в соответствии со справочником валют.
  8. Поле «Признак поставки» предназначено для указания направления оплаты и способа исполнения финансовых обязательств: по факту или по предоплате. Возможные варианты: 1 – получен аванс от нерезидента; 2 – нерезидент совершил оплату по факту; 3 – внесена предоплата от резидента; 4 – оплата нерезиденту по факту.
  9. Графа «Ожидаемый срок» заполняется при условии признака поставки «2» и следующих видов подтверждающих документов: от 01_3 до 04_3, 15_3. Дата устанавливается в стандартном формате и рассчитывается на основе условий контракта: она должна быть не раньше даты платежа по договору, иначе будет расцениваться как просрочка.
  10. При указании ожидаемого срока в графе «Примечания» необходимо пояснить, каким образом этот срок определен, со ссылкой на документ-основание.
  11. В поле «Код страны» вносится цифровой код государства – грузоотправителя или получателя, необходимые коды берутся из справочника.
  12. Достоверность информации скрепляется подписями руководителя фирмы-резидента и ее главбуха.

В какие сроки предоставляется справка?

Справка о подтверждающих документах имеет четкие сроки предоставления, зафиксированные Инструкцией 138-И:

  1. Если на груз имеется таможенная декларация, СПД подается не позднее 15 рабочих дней от даты, указанной в ней. Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.
  2. При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.

Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, – недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.

Что будет за задержку СПД?

Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства. Для резидентов, запоздавших с подачей СПД и приложений к ней, предусмотрена административная ответственность в виде штрафов, дифференцированных по времени просрочки (ст.15.25 КоАП):

  • до 10 дней – для юрлица штраф 5 – 15 тыс. руб., для ИП и должностных лиц – 0,5 – 1 тыс. руб.;
  • 10 – 30 дней – штрафы 20 – 30 тыс. руб. и 2 – 3 тыс. руб. соответственно;
  • свыше 30 дней – 40 – 50 тыс. руб. организациям и 4-5 тыс. руб.- ИП.

Некорректное оформление справки или нарушение срока ее хранения чревато такими же штрафами, как при задержке с документами на месяц и более. Бумаги, относящиеся к валютным сделкам, хранить нужно не менее 3-х лет.

Как исправить справку 0406010?

СПД может быть отклонена банком по следующим основаниям:

  • информация, указанная в справке, не соответствует данным подтверждающих документов;
  • необходимые приложения к справке не предоставлены или их пакет не полон.

В случае, если документы не приняты, организация обязана исправить все замечания и подать весь комплект заново. Уведомить резидента о том, что СПД придется переделать, кредитная организация должна в течение 3-х дней с момента подачи.

Возможна ситуация, когда в уже помещенную в валютное досье справку необходимо внести корректировки.

Например, зарубежный контрагент задерживается с оплатой, не подписывает акт выполненных работ, а следовательно, если ожидаемый срок не передвинуть, то произойдет нарушение правил валютного контроля.

Корректировка делается в срок 15 дней с момента вступления в силу документов, подтверждающих изменения в совершенной сделке, путем подачи новой формы 0406010 с пометкой в поле «признак корректировки».

Всегда ли нужно подавать СПД?

Существуют условия, освобождающие резидента от подачи справки по валютной сделке:

  • пунктами контракта предусмотрено регулярное внесение фиксированных платежей (как пример – плата за аренду, лизинг);
  • паспорт сделки ликвидируется в связи с переуступкой долга третьему лицу;
  • резидент уполномочил обслуживающий банк самостоятельно формировать справку на основании предоставленных организацией подтверждающих документов.

Поручить финансовому учреждению заботу о подготовке справки для валютного контроля можно при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или позже, подав соответствующее заявление.

Проект компании «МедиаКит»

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/spravka-o-podtverzhdayuschih-dokumentah-kak-ne-narushit-pravila-valyutnogo-kontrolya.html

Корректирующая справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях образец. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2017 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

  • при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
  • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
  • если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье «Справочник кодов видов валютных операций (2016-2017)».

  • графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

Подробнее о правилах оформления паспорта сделки читайте в статье «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?»

Срок предоставления справки о валютных операциях в 2017 году: временные рамки подачи документа для разных случаев

В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:

  • при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
  • при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
  • при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
  • при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
  • при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
  • при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.

Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:

  • если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
  • если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.

Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит.

Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка.

Отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:

  • наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
  • номер счета клиента;
  • код страны банка-нерезидента;
  • признак корректировки;
  • информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
  • дату совершения валютной операции, ее код;
  • признак платежа;
  • проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
  • сведения о паспорте сделки или контракте;
  • срок возвращения авансового платежа;
  • ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.

Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна былабыть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.

Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки».

Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком.

Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.

Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).

Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:

  1. Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
  2. Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.

При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:

  • подписания;
  • вступления в силу;
  • составления.

Корректировка справки, заполненной банком

СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).

Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

  • написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
  • дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

Источник: https://artansk.ru/korrektiruyushhaya-spravka-o-valyutnyh-operatsiyah/

Определение понятия

Легальную формулировку термина «справка о подтверждающих документах» инструкция 138и не предоставляет. Однако можно вывести собственное определение данного понятия, как форму учета валютных операций, которая была разработана ЦБ РФ.

Предназначение

Основное назначение справки о подтверждающих документах (далее – справка) – это учет валютных операций, проводимый в рамках валютного контроля.

Она применяется в качестве механизма, позволяющего государству отслеживать соблюдение валютного законодательства резидентами РФ, своевременно выявлять случаи его нарушения и применять санкции к соответствующим юридическим или физическим лицам.

Центральный банк, как один из органов, уполномоченных осуществлять валютный контроль, разработал Инструкцию № 138и, которая, в частности, закрепляет ключевые положения, связанные с предоставлением справки.

В ней оговорены:

  • случаи обязательного предоставления;
  • сроки;
  • порядок заполнения;
  • основания для ее непринятия банком;
  • порядок передачи корректирующей справки;
  • некоторые другие вопросы, связанные с данным документом.

Справка передается резидентом РФ в банк наряду с документами, свидетельствующими о ликвидации обязательств по контракту методом, отличным от расчетов (к числу таковых можно отнести ввоз/вывоз товаров, уступка права требования, предоставление услуг и др.) или документами, подтверждающими факт преобразования обязательств. Она предоставляется, когда сделка совершается от резидента РФ.

В частности, эта обязанность затрагивает следующих субъектов права:

  1. компании, которые проводят коммерческие экспортно-импортные операции, а также исполняют работы или предоставляют услуги за границами РФ;
  2. некоммерческие организации, проводящие взаиморасчеты с зарубежными контрагентами;
  3. ИП, функционирующие за границей РФ и совершающие расчеты в валюте.

По всем сделкам, осуществляемым без паспорта сделки, справка не предоставляется.

Кто требует?

Бланк справки выдается банком, который дает разрешение на осуществление валютной операции. Обращаться за ним необходимо именно в то территориальное отделение, в котором запрашивалось разрешение, так как он может отличаться в разных кредитных учреждениях. В связи с этим заполненную справку, бланк которой был получен в одном банке, возможно, не примут в другом кредитном учреждении.

Все проводимые операции по сделке должно осуществлять одно отделение, в котором формируется досье на нее.

Если законом предусмотрена обязанность представить справку, ее неисполнение карается санкциями государства. В настоящее время установлена административная ответственность в форме штрафа за просрочку подачи документа формы 0406010.

Заполнение справки

Справка заполняется согласно Инструкции ЦБ РФ № 138. В этом документе (в приложении №5) имеется ее типовая форма. Конкретный банк может вносить свои особенности в Справку, в пределах дозволенных ЦБ РФ. В частности, у разных банков будет неодинаковая «шапка», содержащая сведения о самом кредитном учреждении, в которое обратился резидент.

Инструкция по заполнению

Инструкция по заполнению Справки разработана Центральным банком РФ от 04.06.2012 г. № 138-И. В этот документ были внесены серьезные преобразования в 2013 году, которые затронули положения, связанные со справкой о подтверждающих доходах.

Несоблюдение требований по заполнению, предусмотренных индукцией влечет за собой отказ в принятии справки.

Документы, которые указываются в справке

Согласно типовой форме справки, утвержденной Центральным банком РФ, в ней должны быть указаны определённые подтверждающие документы (их номер, дата и код).

  • Графа 2 — номер подтверждающего документа, который в отдельных ситуациях включает в себя регистрационный номер декларации на товары.
  • Графа 3 – дата, которая определяется в зависимости от конкретного документа по правилам, утвержденным Инструкцией № 138.
  • Графа 4 – код документа, определяющийся по его содержанию, полный их перечень содержится непосредственно в Инструкции. Документы, указанные в справке должны быть приложены к ней. Несоответствие сведений, содержащихся в них, и в справке является причиной для отказа в принятии последней.

Смотрите образец заполнения справки о подтверждающих документах:

Сроки

В Инструкции № 138 предусмотрены сроки предоставления справки. Необходимо обратить на них пристальное внимание, так как за их несоблюдение государство накладывает на правонарушителя санкции.

Итак, справка и подтверждающие документы, передаются резидентом в банк в следующие периоды:

  1. Не позже, чем через 15 рабочих дней после истечения месяца, в котором на актах, применяемых в роли декларации на товары, заявлении на их условный выпуск, уполномоченным лицом органов таможни сделана отметка о сроке их выпуска. В том случае, когда на данных документах содержится сразу несколько отметок с неодинаковыми датами, установленный период будет отсчитываться от последней из них.
  2. Не позже, чем через 15 рабочих дней после завершения месяца, в котором были надлежащим образом заполнены подтверждающие документы, перечень которых определён в Инструкции.
  3. Вместе с сообщением о закрытии паспорта сделки тогда, когда реализация или прекращение обязательств осуществляется по любым основаниям за исключением уступки/перевода долга, выполнения всех обязательств.
  4. Не позже, чем через 15 рабочих дней с момента оформления документов, доказывающих преобразование данных, указанных в принятой ранее банком справке.
  5. В то же время, что и документы для открытия паспорта сделки, когда происходит перевод на обслуживание из другого кредитного учреждения, в случае, если обязанность передачи справки наступила в период между датой закрытия ПС и датой принятия ПС на обслуживание новым банком.

Основания для отклонения поданной справки

Существует несколько причин, из-за которых банк может не принять справку:

  • при ее составлении не были выполнены все правила, которые утверждены Инструкцией 138-И;
  • противоречие данных, указанных в справке, той информации, которые содержатся в переданных вместе с нею документах;
  • непредставление или передача неполного комплекта подтверждающих документов вместе со справкой.

Когда банк отказывается принять справку по одному из вышеприведённых оснований, резидент обязан устранить все замечания, послужившие в роли основания ее непринятия и заново передать исправленный документ формы 0406010.

Корректировка

На практике возникают случаи, когда информацию, содержащуюся в справке уже принятой банком, необходимо изменить. Если на практике сложилась такая ситуация, резидент обязан передать в свое кредитное учреждение новую справку с измененными сведениями. Одновременно он представляет те документы, которые способны доказать легальность преобразований, вносимых в нее.

Данное требование не имеет силы, если изменённая информация касается непосредственно самого банке или же резидента.

Центральный банк РФ определил предельные сроки для передачи корректирующей справки – 15 рабочих дней с того момента, как документы, являющиеся основанием для обновления информации в справке вступили в силу.

Несоблюдение данного срока является основанием для привлечения резидента к ответственности в связи с нарушением валютного законодательства. Для разных актов момент вступления в силу определяется неодинаково. Так, это может быть, как дата его подписания, так и дата его составления.

Банк ПС может и самостоятельно подготовить новую справку, если у него имеется на это правомочие, определяемое на основании передаваемых резидентом документов, свидетельствующих о таких преобразованиях.

Случаи, когда справка не предоставляется

Справка не передается в уполномоченный банк в случаях установленных инструкцией:

  1. когда положениями контракта предусмотрено внесение регулярных платежей строго определённого размера, причем они должны выплачиваются регулярно (например, в связи с предоставлением недвижимого имущества по сделкам, связанным с арендой или финансовой арендой — лизингом);
  2. при ликвидации паспорта сделки, когда эти действия связаны с уступкой требования третьему лицу либо переводом долга;
  3. если договором, оформленным между банком и резидентом, определено, что это кредитное учреждение имеет право самостоятельно делать за клиента справку. В такой ситуации в банк наряду с обращением для ее оформления обязательно передаются подтверждающие документы, на основании которых она будет заполнена.

Санкции за непредставление справки

Справка – документ, который имеет немаловажное значение для валютного учета в РФ. Ее своевременное предоставление – важная обязанность, о которое не следует забывать, так как это чревато штрафами.

Современное законодательство устанавливает административную ответственность для правонарушителей.

Согласно ст. 15.25 КоАП РФ санкции накладываются, как за просрочку предоставления самой справки, так и за несоблюдение порядка передачи соответствующей информации и документов (штраф до 50 тыс. рублей).

Размер штрафов за непредставление справки в срок будет зависеть от периода просрочки:

  • до 10ти дней – до 15 тыс. рублей;
  • до 30 дней – до 30 тыс. рублей;
  • более 30 дней – до 50 тыс. рублей.

На правонарушителя может быть наложена только административная ответственность. Гражданское и уголовное законодательство не предусматривают санкции за этот вид деяния (действия/бездействия).

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Общая система налогообложения для ИП Максимальный срок больничного листа

Источник: http://ipopen.ru/dokumentooborot/spravka-o-podtverzhdajushhih-dokumentah.html

Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения. Справка о подтверждающих документах: валютный контроль

Справка о валютных операциях образец. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Справка о подтверждающих документах (далее СПД) – инструмент, с помощью которого государство может проконтролировать выполнение валютного законодательства импортерами (экспортерами) товарно-материальных ценностей за рубеж. Поскольку полномочиями контроля валютных сделок наделен ответственный банк, ЦБ разработал Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления …документов и информации…».

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

  1. Уступка прав требования;
  2. Банковские комиссии;
  3. Экспорт или импорт ТМЦ;
  4. Оказание услуг и проч.

Важно!С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

  • Компании;
  • Некоммерческие организации;
  • Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

  • переуступке полномочий требования долга;
  • заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
  • лизинге;
  • передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
  • страховании;
  • оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Важно!В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Срок

ОперацияДокумент
Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТДЭкспорт (импорт) ТМЦТаможенная декларация (далее ТД)
Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД)Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТДЛюбой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ
Оказание услуг, выполнение работАкт выполненных работ, счет-фактура, инвойс
Иное окончание (изменение обязательств)

Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств

В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностейУступка требования от резидента к нерезиденту

Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом

15 рабоч. дн. По факту наступления измененийКорректировка СПД

Документы, которые подтверждают наличие изменений

В день принятия заявления о закрытии ПСУступка требований от резидента к резиденту
При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС

Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС

При закрытии ПС по иным основаниям

Документы, подтверждающие наличие таких оснований

Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.

Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?

Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.

НарушениеДолжностное лицо (тыс. руб.)Юридическое лицо (тыс. руб.)
Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения4 – 540 – 50

Просрочка сдачи СПД в банк

До 10 дней0,5 – 15 – 15
11 – 30 дней2 – 320 – 30
31 день и более4 – 540– 50

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

N п/пПолеЗаполнениеПримечание
1Наименование банкаУказывается полное название банковского доп.

Офиса

2Наименование резидентаПолное или сокращенное название клиента
3ОтДата в стандартном формате: дата, месяц, год
4По паспорту сделки NУказывается 18-значный номер ПС
5Признак корректировкиСимвол * и цифровое обозначение уточненки. Например * 2.

Не заполняется при формировании первичного бланка СПД

6Гр. 1N в порядке возрастания
7Гр. 2N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера)
8Гр. 3Дата подтверждающего документа
9Гр. 4Код вида документаСм. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И
10Гр. 53-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валютСм. Подтверждающий документ
11Гр. 6Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа
12Гр. 7Код валютыЗаполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные
13Гр. 8Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль
14Гр. 9Указывается кодовый признак, характеризующий операцию *
15Гр. 10Рассчитываемый срок выполнения обязательствЗаполняется в случае если в Гр.9 указан код «2»
16Гр. 11Код страны местонахождения грузополучателя
17ПримечаниеЗаполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу
18N строкиN строчки, под которым числится подтверждающий документ
19Описывается примечание к дополняющему документу
20Информация банкаДата принятия СПДВ поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

  • Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
  • В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
  • В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
  • В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Проверка справки подтверждающей документы банком

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

  1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
  2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
  3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления

Пример №1.

Источник: https://intelfinance.ru/kak-zapolnit-spravku-o-podtverzhdayushchih-dokumentah-sroki-predostavleniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.