+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Способы обеспечения исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, задаток, удержание). Налоговый и бухгалтерский учет

Банковская гарантия задаток

Способы обеспечения исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, задаток, удержание). Налоговый и бухгалтерский учет

Банковская гарантия – это банковский документ, который является по своей сути поручительством, в котором участвуют три лица.

Гарант (кредитное учреждение) считается поручителем, бенефициар выступает в качестве кредитора, а принципал является должником.

И основной целью, которая характеризует данное поручительство, считается обеспечение выполнение в надлежащем виде обязательств принципалом перед бенефициаром.

Выдача банковской гарантии

Выдача банковской гарантии происходит на основании следующих юридических документа:

  •   Договора о предоставлении гарантии, заключенного между учреждением, выступающим гарантом, и принципалом;
  •   Письменное заявление о выдаче гарантии на определенный срок.

Виды и особенности

Банковские гарантии бывают двух видов:

  • Условные – дают бенефициару право на удовлетворение требования по гарантии только при предъявлении им судебного решения, в котором будет указано, что принципал относительно сделки не выполнил свои обязательства.
  • Безусловные – поручительство, обеспечивающее выполнение гарантом обязательств по требованию бенефициара, даже без предоставления ним подтверждающих невыполнение (выполнение в ненадлежащем виде) принципалом обязательств согласно договору.

Банковская гарантия заключает в себе следующие особенности:

  • данный документ не имеет зависимости от главного обязательства;
  • право предъявлять требование бенефициара не предоставляется другому лицу;
  • денежная сумма, которая указывается в гарантии, устанавливает рамки ответственности гаранта перед бенефициаром;
  • в ситуациях, когда гарант не выполняет требование бенефициара по выплате долга принципала, он может быть привлечен за неправомерное поведение к ответственности. В этом случае гарант может ответить суммой, размер которой будет превышать указанный по гарантии;
  • гарант, который в соответствии с требование бенефициара произвел выплату по гарантии, обладает правом подать регрессный иск по отношению к принципалу.

Согласно правового порядка относительно обеспечения исполнения обязательств, целью его является стимулирование принципала к выполнению своих обязательств в надлежащем виде в соответствии с условиями основного договора. В случаях не выполнения своих обязательств или выполнения в ненадлежащем виде, гарантия выступает в качестве страховки, инструментом для удовлетворения требований бенефициара.

Предусмотрено несколько способов для обеспечения исполнения обязательств: банковская гарантия, задаток, неустойка, удержание имущества должника, поручительство, залог, прочие способы, которые установленные в порядке закона или по договору.

Неустойка

Неустойкой считается установленная законом либо условиями договора сумма денег, которая должна быть выплачена кредитору должником, если последний не выполнил свои обязательства или выполнил в ненадлежащем виде относительно условий договора.

Размер данной денежно суммы может быть прописан в самом договоре либо установлен законом. При предъявлении требования относительно выплаты ему неустойки, он не обязан дополнительно предоставлять доказательство того, что понес убытки. Договоренность о неустойке стороны должны заключить в письменной форме.

Даже если об основном обязательстве стороны договорились устно.

К разновидностям неустойки относят:

  • штраф – конкретная денежная сумма,
  • штрафная неустойка – сумма, превышающая при взимании сумму самого возмещения убытков,
  • зачетная – неустойка, характеризующей особенностью которой является то, что возникшие по итогам нарушения должником своих обязательств убытки, взыскиваются в той части, которые не покрывает сама неустойка,
  • альтернативная – дает право кредитору на свое усмотрение предъявлять должнику требование уплатить штраф или возместить ущерб (в этом случае кредитор должен предоставить доказательство),
  • законная неустойка – это неустойка, которую может потребовать кредитор имея на то полное право, и не зависимо от того, была ли она предусмотрена условиями договора или нет,
  • пеня – это денежная сумма, которая определяется в процентах от полной суммы долга и взыскивается за каждый просроченный день согласно основному обязательству.

Залог

Его суть заключается в том, что у кредитора есть право получить удовлетворение своих требований в случаях, когда должник не выполнил свои обязательства, из стоимости имущества, предъявленного должником.

В случае, если имущество утрачено или испорчено, кредитор имеет право удовлетворения требования из страховой суммы возмещения.

В качестве залогодателя может выступать как обладатель имущества, так и другое лицо (с согласия собственника), у которого есть право на совместное ведение хозяйства, что оговаривается договором.

В нормах Гражданского Кодекса и Федерального Закона прописаны пункты, относительно которых регулируется залог земельных участков, предприятий, а также других видов недвижимости.

Залог может быть законным и договорным, в зависимости от оснований, которые стали поводом для его возникновения. Заключение договора о залоге должно заключаться в письменной форме. Обязательно в договоре должны быть указаны данные о предмете залога и его оценочной стоимости, а также размер обязательства и срок его исполнения.

Удержание

Удержание имущества должника, как один из способов обеспечения исполнения обязательств заключается в том, что у кредитора находится принадлежащая должнику вещь и подлежащая возврату своему владельцу.

Кредитор имеет полное право удерживать ее до момента, пока должник не выполнит свои обязательства в соответствии с договором, в случае, если должник не выполняет их в срок, не производит оплату вещи либо не возмещает издержки и прочих убытков, которые понес кредитор за время ее содержания.

Удержание действует в предпринимательской сфере деятельности, как способ обеспечения любых обязательств. Договор на удержание может касаться как движимого имущества, так и недвижимости. Однако ценные бумаги, денежные средства, а также результаты интеллектуальной деятельности не могут быть удержанными. Удержание вступает в силу на основании закона или заключенного договора.

Финансы

Поручительство

Данный способ обеспечения обязательств является безвозмездным. Согласно условиям договора, поручительство предусматривает выполнение обязательств поручителя относительно кредитора другого лица отвечать за то, чтобы последний выполнил их полностью в надлежащем виде либо в определенной части. Поручительство обладает следующими особенностями:

  • Заключенное поручительство может касаться в обеспечении как фактически существующего обязательства, так и того, которое может возникнуть в будущем;
  • Если договор о поручительстве не заключен в письменной форме, он считается недействительным;
  • В случае не выполнения обязательств по договору поручитель и должник должны солидарно отвечать перед кредитором(если субсидиарная ответственность не предусмотрена условиями договора или по закону). Другими словами, имеет полное право выставлять требование для удовлетворения его как и поручителем и должником совместно, так и по отдельности от каждого из них;
  • Поручительство предусматривает, что поручитель и должник отвечают перед кредитором в равных размерах;
  • В случае исполнения обязательств должником, он должен известить об этом поручителя немедленно.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – финансовый документ в виде письменного обязательства, который выдает банк или другое кредитное учреждение (гарант) в соответствии с просьбой другого лица уплатить всю денежную сумму кредитору принципала при предъявлении им (бенефициаром) соответствующего требования в письменном виде об уплате обязательства.

Договор гарантии обладает сходством с договором страхования кредиторов.

Единственное отличие банковской гарантии в том, что данное письменное поручительство является способом обеспечения выполнения своих обязательств должником (принципал), так как если он не исполняет их, он обязан возместить банку (гарант) денежную сумму, которую тот уплатил кредитору (бенефициар).

Оформление задатка

Задаток

Как один из способов исполнения обязательств должником является задаток, денежная сумма, которую выдает одна сторона другой в качестве подтверждения и доказательства о заключении договора, а также исполнения обязательств по основному обеспечению.

Задаток, согласно действующему Законодательству, может применяться в целях обеспечения обязательств, которые возникают в результате участия физических либо юридических лиц.

Другими словами, задаток может быть применим как в бытовых отношениях, так и в предпринимательской сфере.

Предметов задатка может являться исключительно денежная сумма, в размере, установленном согласно договоренности обеих сторон. Однако, в любой из сложившихся ситуаций, сумма задатка должна составлять только часть от суммы всех платежей, которые причитаются с выдавшей задаток стороны согласно условий договора.

Как мера обеспечения, выдача задатка может быть предусмотрена только в соответствии с соглашением обеих сторон, заключавших договор. Не зависимо от суммы задатка, договор о его заключении должен составляться в письменном виде. К функциям, которые выполняет задаток, относятся: удостоверительная, платежная, обеспечительная.

Наличие состоявшегося договора доказывает выдача или получение задатка. Одновременно с этим стоит учитывать, что выдача и получение задатка – это акты, об исполнении акцессорного обязательства, которое, в свою очередь, вытекает из соглашения о заключении договора о задатке. К особенностям задатка относятся:

  • Давшая задаток сторона теряет его в случае не выполнения обязательств по договору, а получившая задаток сторона, которая не исполнила свои обязательства, должна уплатить сумму задатка в двойном размере, если эта сторона несет ответственность за невыполнение  данного обязательства;
  • Сумма задатка в полном размере, выданном на момент получения, может быть возвращена в случаях прекращения обязательства до момента начала его выполнения согласно договоренности сторон, либо при невозможности выполнения обязательств по договору;
  • Сумма задатка выдается в соответствии с главным договором, в счет платежей по нему, совершенных в будущем, поэтому на протяжении исполнения обязательств по нему, задаток удерживается.

Задаток отличается от аванса тем, что для последнего не является характерной функция обеспечения. То есть, сторона, которая выдает аванс, имеет право на предъявление требования согласно его возврата во всех ситуациях касаемо не выполнения и выполнения в ненадлежащем виде обязательств, кроме тех случаев, которые прописаны в законе или условиями заключенного договора.

по теме:

Следовательно, при заключении двумя сторонами договора, где одним из условий является предварительная выплата денежной суммы в счет будущей оплаты основного обязательства, необходимо указывать в качестве чего она предоставляется – аванса либо задатка. Если в заключенном сторонами договоре не указана подобная информация о том, что предварительно выданная денежная сумма является задатком, то она будет считаться в этом случае авансом автоматически.

Источник: https://GarantiiBanka.ru/bankovskie-garantii/bankovskaya-garantiya-zadatok.html

Исполнение обязательств: задаток, неустойка, залог, поручительство | Правоведус

Способы обеспечения исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, задаток, удержание). Налоговый и бухгалтерский учет

Договорная дисциплина предполагает точное исполнение всех условий и обязательств, которые принимает на себя каждая из сторон – участников договора.

В целях снижения риска неисполнения обязанностей законодательство РФ предусматривает имущественные гарантии исполнения обязательств, объединенные общим понятием – способы обеспечения обязательств.

В основной перечень входят: залог, неустойка, задаток, поручительство, банковская гарантия, удержание имущества должника (ст. 329-381 Гражданского кодекса РФ). Остановимся более подробно на каждом из них.

Обеспечение обязательств: залог

Сегодня большой популярностью пользуются программы кредитования под залог имущества. В качестве заемщика может выступать юридическое или физическое лицо, равно, как и в качестве залога может быть предоставлен любой вид имущества.

особенность залога – его стоимость равна сумме кредитного обязательства, поскольку заем под залог, как правило, может быть выдан только при условии соответствия требованиям кредитора, в числе которых стоимостная оценка залогового имущества.

По своей сути, обеспечение обязательства в виде залога представляет частичную передачу прав на конкретное имущество от залогодателя залогодержателю в форме физической передачи имущества либо обременения. Отказ от исполнения обязательств дает право залогодержателю на полную передачу прав на залоговое имущество.

После полного исполнения залогодателем своих договорных обязательств, права на имущество возвращаются в полном объеме залогодателю.

Частичная передача прав на залоговое имущество предполагает утрату залогодателем возможности распоряжаться предметом залога, однако, при этом, за ним сохраняется право использования этого имущества (к примеру, если предметом залога выступает квартира, приобретаемая по ипотеке). Также отметим, что залогодержатель, принимая в залог имущество, не имеет права совершать с ним сделки купли-продажи, обмена и другие операции до того момента, пока предмет залога не перейдет в его собственность по причине неисполнения долговых обязательств залогодателем.

В целях исключения возникновения юридических конфликтов, все дополнительные условия исполнения обязательств при залоге имущества оговариваются двумя сторонами в индивидуальном порядке (страхование имущества, возможность сдачи его в аренду и другое). Гражданское законодательство предусматривает следующие виды залога:

  1. классический залог – когда имущество физически остается в пользовании залогодателя (ипотека);
  2. твердый залог – когда залоговое имущество находится у залогодателя, но под контролем залогодержателя (в том числе, в специализированной организации, имеет нанесенные специальные знаки, не позволяющие распоряжаться предметом залога);
  3. заклад – когда имущество передается на хранение залогодержателю (ломбардный кредит).

Вместе с тем, залог классифицируется по:

  • Самому виду залога:
    • залог имущественных прав
    • залог движимого имущества
    • залог недвижимого имущества
  • Взаимосвязи с кредитным договором:
    • залог имущества, приобретаемого в кредит (автокредит, ипотека)
    • залог имущества, имеющегося в наличии у заемщика
  • Степени ликвидности:
    • залог высоколиквидного имущества (ювелирные изделия, драгметаллы, драгоценности)
    • залог высоколиквидных имущественных прав (ценные бумаги, векселя, валюта иностранных государств)
    • залог среднеликвидного имущества (бытовая техника, товары в обороте и т.д.)
    • залог низколиквидного имущества (объекты недвижимости)
  • Видам залогового имущества:
    •  залог квартиры, залог автомобиля, залог предприятия, залог земли и т.д.

Договор о залоге имущества является составляющей частью кредитного договора, и может быть составлен, как самостоятельный документ (закладная), так и являться одним из условий договора займа. Отметим, что в качестве залогодателя может выступать представитель заемщика (поручитель).

Удержание имущества должника

Данный способ исполнения обязательств введен статьями 359 — 360 ГК РФ и предполагает удержание кредитором вещи должника, в случае неисполнения последним обязательств в оговоренный срок.

В данном случае кредит обладает правом удержания данной вещи до момента исполнения обязательства должником в полном объеме, это условие исполнения обязательства по новому законодательству может не прописываться пунктом договора.

В предпринимательских отношениях допускается удержание вещи должника в качестве обеспечения исполнения обязательств, не связанных с оплатой удерживаемого предмета либо возмещения издержек, вызванных ее хранением.

Ответственность за неисполнение договорных обязательств

Российское гражданское законодательство предусматривает следующие виды ответственности за нарушение исполнения обязательств:

  1. Гражданско-правовая ответственность – наступление имущественных последствий, невыгодных для должника (взыскание убытков, неустойки). Условия, при которых может наступить имущественная ответственность, прописаны в статье 401 ГК РФ.
  2. Вина – когда лицо осознает противоправность последствий своего поведения. При наличии вины, возникшей по неосторожности или умыслу, лицо, не исполнившее обязательство, несет за это полную ответственность. Вина юридического лица является виной подчиненных работников, которые, в свою очередь, должны нести ответственность в установленном трудовым законодательством порядке. Статьями 402, 403 ГК РФ допускается ответственность не только за свою вину, но и за вину третьих лиц, которые несли ответственность за исполнение обязательства. В случае, если неисполнение условия обязательства произошло по вине двух сторон договора (должника и кредитора), размер ответственности должника уменьшается соразмерно вине кредитора (ст. 404 ГК РФ).
  3. Причинная связь – наступление результата, как последствие противоправного действия (например, порча груза, которая возникла в результате его неправильной упаковки на складе поставщика услуги).

Лицо, ненадлежащим образом исполнившее либо вовсе неисполнившее обязательство в процессе исполнения своей предпринимательской деятельности, несет полную материальную и имущественную ответственность, если не докажет невозможность исполнения в связи с возникновением непреодолимой силы.

  • Непреодолимая сила – наступление чрезвычайных обстоятельств, которые невозможно предотвратить силами техники (землетрясение, наводнение, и другие стихийные бедствия, а также военные действия).

В соответствии со ст. 416 ГК РФ, наступление действия непреодолимой силы освобождает от любого вида ответственности.

Источник: https://PravoVedus.ru/practical-law/civil/ispolnenie-obyazatelstv-zadatok-neustoyka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.