+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счет фактура ert. Бухучет инфо

Содержание

Статусы выставленных и полученных счетов-фактур в

Счет фактура ert. Бухучет инфо
Хотим напомнить о статусах счетов-фактур в «1С:Бухгалтерии 8». Начиная с версии 3.0.53 в формах списков документов «Реализация (акт, накладная)» и «Поступление (акт, накладная)» доступны статусы счетов-фактур – проведен, не проведен, отсутствует, не требуется. Благодаря наглядности статусов, можно оперативно контролировать наличие и проведение выставленных и полученных счетов-фактур.

Экспресс-проверка наличия счетов-фактур

В общем случае для плательщиков НДС в учетной системе должны соблюдаться следующие правила:

  • каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный на реализацию (за исключением определенных ситуаций);
  • каждому проведенному приходному документу, полученному от контрагента-плательщика НДС, должен соответствовать проведенный документ Счет-фактура полученный на поступление.

Контролировать наличие и проведение выставленных и полученных счетов-фактур в предыдущих версиях «1С:Бухгалтерии 8» можно было с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты – Экспресс-проверка). Для этого в настройках отчета следует установить флаги:

  • Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость – Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации;
  • Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость – Полнота получения счетов-фактур по документам поступления.

В результате выполнения экспресс-проверки с указанными настройками формируется отчет, в котором отображаются (рис. 1)

  • предмет контроля;
  • результат проверки;
  • возможные причины обнаруженных ошибок;
  • рекомендации по устранению ошибок;
  • детальный отчет об ошибках, откуда можно получить доступ к документу-основанию и зарегистрировать недостающий счет-фактуру.

Рис. 1. Экспресс-проверка ведения учета и наличия выставленных и полученных счетов-фактур

Подробнее об экспресс-проверке состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» см. в статье Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Между тем, отсутствие выставленного счета-фактуры не всегда свидетельствует об ошибке. Так, например, продавец не выставляет счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • по операциям, которые не облагаются НДС согласно статье 149 НК РФ;
  • если его контрагентом является неплательщик НДС или налогоплательщик, освобожденный от исполнения обязанностей уплачивать НДС (в соответствии со ст. 145 НК РФ), с которым достигнуто письменное согласие о несоставлении счетов-фактур.

Несмотря на то, что в данных ситуациях продавец не выставляет счета-фактуры на законных основаниях, отчет Экспресс-проверка ведения учета будет указывать на ошибки. Пользователю приходится открывать и просматривать все документы реализации, чтобы удостовериться, что ошибок на самом деле нет.

Cтатусы счетов-фактур – новый способ контроля

Начиная с версии 3.0.53 в «1С:Бухгалтерии 8» предложен альтернативный способ оперативного контроля наличия и проведения выставленных и полученных счетов-фактур. Теперь в формах списков документов Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) появилась колонка Счет-фактура, где в наглядной форме отображаются статусы счетов-фактур, которые могут принимать значения:

  • проведен;
  • не проведен;
  • отсутствует;
  • не требуется (например, если товары передаются комиссионеру для реализации в рамках договора комиссии).

Статус счета-фактуры выделяется красным цветом, если по данным учетной системы:

  • счет-фактура требуется, но не зарегистрирован;
  • документ-основание проведен, а счет-фактура – нет.

Статусы изменяются автоматически при проведении документов поступления, реализации и счетов-фактур.

Если в списке документов Реализация (акт, накладная) счета-фактуры не выставлены на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ, их статус все равно будет принимать значение: отсутствует. Но программа позволяет учитывать такие ситуации обособленно. Для этого есть разные способы. Например, информацию:

  • по операциям, которые не облагаются НДС согласно статье 149 НК РФ, можно отразить в комментарии к документу реализации;
  • о реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) контрагенту, с которым заключено письменное согласие о невыставлении счетов-фактур,  можно отразить в поле Дополнительная информация в карточке контрагента.

Используя настройку списка, пользователь может наглядно отображать ситуации, когда счета-фактуры не выставляются на законных основаниях и быстро визуализировать реальные ошибки (рис. 2).

Рис. 2. Контроль наличия выставленных счетов-фактур

Со статусами полученных счетов-фактур ситуация проще. Если поставщик не предъявляет НДС по конкретному договору, то в карточке договора с данным контрагентом следует снять флаг Поставщик по договору предъявляет НДС. В этом  случае в списке документов Поступление (акт, накладная) статус счета-фактуры автоматически поменяется на значение Не требуется.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Также не будет фиксироваться ошибка на предмет полноты получения счетов-фактур по документам поступления в отчете Экспресс-проверка ведения учета.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/65411/

Электронные счета-фактуры: как учитывать

Счет фактура ert. Бухучет инфо

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней с момента отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса. Ст.

169 НК РФ позволяет сделать это не только в бумажном, но и в электронном виде.

Электронные юридически значимые счета-фактуры являются полноценными аналогами бумажных: содержат те же реквизиты и подпись уполномоченного лица. При этом они должны быть:

Быстрый обмен электронными юридически значимыми документами:

  • получайте бесплатно;
  • отправляйте за несколько секунд;
  • сокращайте расходы на доставку.

По законодательству РФ электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью и переданные через оператора ЭДО, являются оригиналами, их не нужно распечатывать.

Узнать больше

Порядок учета

Для учета сумм НДС плательщики этого налога обязаны вести книги покупок и продаж.

Лица, осуществляющие посредническую деятельность, а также лица, выставляющие и получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Единой регистрации подлежат все счета-фактуры — первичные, исправленные, корректировочные.

Формы книг и журнала, а также порядок их ведения закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Вести учет счетов-фактур можно как в электронном, так и в бумажном виде. Однако с 01.01.

2015 сведения из книг и журнала необходимо подавать в составе декларации по НДС, которую можно представить только в электронном виде (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Поэтому учет счетов-фактур тоже удобнее сразу вести в электронном виде.

При бумажном документообороте отследить даты выставления и получения счета-фактуры практически невозможно, поэтому вместо них, как правило, отражается дата составления документа.

В случае с электронными счетами-фактурами фиксируются сразу три даты: составления, выставления и получения. При этом в книгах продаж и покупок отражаются только даты составления, поскольку книги служат в первую очередь для учета сумм налога.

Даты выставления и получения счетов-фактур вносятся в журналы учета, которые ведут организации-посредники. Рассмотрим порядок учета подробнее.

Книга продаж

По мере возникновения обязанности уплатить НДС счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом указываются:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • реквизиты покупателя (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату (номер и дата);
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет страны.

Книга покупок

По мере возникновения права на вычет счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В ней отражаются следующие данные:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • реквизиты продавца (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • номер таможенной декларации;
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую налогоплательщик может предъявить к вычету (возмещению).

Право на вычет

Налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, уплаченного по приобретенным товарам, работам, услугам (ст. 171 НК РФ). Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий (ст. 172 НК РФ):

  1. товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
  2. товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);
  3. получен правильно оформленный счет-фактура.

Несмотря на то что при регистрации в книгу покупок попадает дата составления электронного счета-фактуры, право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся.

Учет и дальнейшее использование товаров в деятельности, облагаемой НДС, находится сфере компетенций покупателя. Если счет-фактура получен в том же налоговом периоде, в котором оприходованы товары (работы/услуги), то вопросов о том, когда принять к вычету сумму НДС, не возникает.

Сложнее, когда оприходование товаров и получение счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам.

Если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары приняты на учет, но до момента представления декларации за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров в том же периоде, в котором указанные товары были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если же счет-фактура получен после подачи декларации, его нужно относить к новому налоговому периоду.

Журналы учета

Обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не зависит от того, является ли посредник плательщиком НДС. Посредники, застройщики и экспедиторы не платят и не принимают к вычету НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в журналах.

Журнал учета состоит из двух частей, в которых раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные.

В части 1 «Выставленные счета-фактуры» регистрируются документы по дате выставления счетов-фактур. В случае, когда счета-фактуры не передаются контрагентам, регистрация происходит по дате составления.

В части 2 «Полученные счета-фактуры» счета-фактуры отражаются по дате их получения.

Ежеквартально посредники представляют журналы в налоговые инспекции.

На основании полученных данных инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, принципалами (комитентами) при продаже товаров, суммам налога, принимаемым к вычету покупателями этих товаров.

И, наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленных принципалами (комитентами) по приобретенным агентами товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2795

Счета-фактуры на аванс по ЖХО. Инфо-Бухгалтер

Счет фактура ert. Бухучет инфо

Этот бланк предназначен для автоматического создания счетов-фактур на аванс по журналу хозяйственных операций.

1.  НАСТРОЙКИ БЛАНКА

Выбрать операции за период

По рабочему месту

Не выбирать уже введённые счета фактуры

Проверять остаток по счёту контрагента

Не изменять счёт в хозоперации на А

Использовать счета из справочника контрагентов

Записывать в книгу продаж грузополучателя

Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, “А”

Уровень счёта

Счет банка

Счет НДС

Уровень счёта ставки НДС

Способ выставления

Быстрое перемещение по тексту 

Предлагать редактировать номер счёт-фактуры

Выбрать операции за период   

Необходимо установить календарный период, за который будут отобраны хозоперации.

Нужную дату можно внести с клавиатуры, или воспользоваться встроенным календарём. Нажимаем кнопку со стрелкой в правой части окна ввода. Появляется встроенный календарь. 

По рабочему месту   

Если нужно отобрать хозоперации, привязанные к определённому рабочему месту, используем окно ввода «по рабочему месту».

Вводим с клавиатуры номер рабочего места.

Если нужны все хозоперации вводим с клавиатуры звёздочку «*».

Не выбирать уже введённые счета фактуры   

Если не нужно исключить ранее введённые счета-фактуры, воспользуемся полем ввода: «Не выбирать уже введённые счета-фактуры». 

Появляется кнопка. Нажимаем на неё.

В окне появляется крестик. Теперь ранее введённые счета-фактуры не будут выбираться. 

Проверять остаток по счёту контрагента   

Если необходимо проверять остаток по счёту контрагента, воспользуемся полем ввода: «Проверять остаток по счёту контрагента».

Появляется кнопка. Нажимаем на неё. 

В окне появляется крестик. 

Не изменять счёт в хозоперации на А    

Если в программе задействован счёт аванса (62/СР), программа может поменять его на (62/А). Чтобы избежать этого поставим крестик в окне ввода «Не изменять счёт в хозоперации на А».

В окне появляется крестик. 

Использовать счета из справочника контрагентов   

Для того, чтобы использовать счета из справочника контрагентов, щёлкаем мышкой на окне ввода «Использовать счета из справочника контрагентов».

За тем нажимаем на появившуюся кнопку. 

В окне появляется крестик.

Записывать в книгу продаж грузополучателя   

Для того, чтобы счёт-фактура попадала в книгу продаж грузополучателя, щёлкаем мышкой на окне ввода «Записывать в книгу продаж грузополучателя».

За тем нажимаем на появившуюся кнопку.

В окне появляется крестик. 

Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, “А”   

В окне ввода «Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, “А”» необходимо с клавиатуры ввести буквенный индекс счёта, который в данной программе используется для платежей контрагентов. 

Например, если счёт 62/А, то в окне ввода должна стоять буква «А». 

Если счёт 62/СР, то в окне ввода должно стоять «СР».

Уровень счёта   

В данном окне ввода необходимо указать уровень счёта буквенного индекса контрагентов. Например, если счет 62/А, то в окне ввода должна стоять цифра «2».

Если счёт 62/1/А,то в окне ввода должна стоять цифра «3». 

Ввод цифровых значений осуществляется как с клавиатуры, так и с помощью встроенного калькулятора. В последнем случае нажимаем левой кнопкой мыши на окно ввода.

Появляется кнопка калькулятора. Нажимаем эту кнопку.

Появляется калькулятор. Выбираем нужную цифру, и нажимаем кнопку «Подставить». 

 Значение уровня счёта попадает в окно ввода.

Счет банка    

Для выбора банка используется окно ввода «Счёт банка».  Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода.

Появляется кнопка выбора счёта банка из плана счетов. Нажимаем на неё.

Появляется план счетов. Выбираем нужный счёт. Как правило, это субсчёт 51-го счёта.

Нажимаем кнопку «Выбрать».

Выбранный счёт появляется в окне ввода.

Счет НДС   

Для выбора счёта НДС используется окно ввода «Счёт НДС».  Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода.

 Появляется кнопка выбора счёта банка из плана счетов. Нажимаем на неё.

Появляется план счетов. Выбираем нужный счёт. Как правило, это субсчёт 68-го счёта.

Нажимаем кнопку «Выбрать».

Выбранный счёт появляется в окне ввода.

Уровень счёта ставки НДС   

В данном окне ввода необходимо указать уровень счёта НДС.Например, счет 68/НДС/18 – это счёт третьего уровня, поэтому в окне ввода должна стоять цифра «3». Ввод цифровых значений осуществляется с клавиатуры. 

Вводим с клавиатуры нужное цифровое значение.

Ввод цифровых значений осуществляется как с клавиатуры, так и с помощью встроенного калькулятора. В последнем случае нажимаем левой кнопкой мыши на окно ввода.

Появляется кнопка калькулятора. Нажимаем эту кнопку.

 Появляется калькулятор. Выбираем нужную цифру, и нажимаем кнопку «Подставить».

Значение уровня счёта попадает в окно ввода.

Способ выставления    

Счёт-фактуру можно выставить на бумаге или в электронном виде.Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода «Способ выставления».

Появляется кнопка выбора способа выставления. Нажимаем на неё.

Появляется окно выбора способа выставления. Выбираем нужную строку. Нажимаем «ОК».

В окне ввода появляется нужный способ.

Печатать счёт-фактуру в Excel    

Для того, чтобы вывести счёт-фактурув виде таблицы Excel, щёлкаем мышкой на окне ввода «Печатать счёт-фактуру в Excel».

За тем нажимаем на появившуюся кнопку.

 В окне появляется крестик.

Предлагать редактировать номер счёт-фактуры    

Для того, чтобы появилась возможность редактировать номер счёт-фактуры, щёлкаем мышкой на окне ввода «Предлагать редактировать номер счёт-фактуры».

За тем нажимаем на появившуюся кнопку.

В окне появляется крестик.

Если не ставить крестик, номер будет сгенерирован автоматически. 

2. РАБОТА С БЛАНКОМ    

Пересчитаем бланк.

Появляется таблица выбора входящих платежей. Нажимаем на кнопку со знаком «+».

Нажимаем на кнопку со знаком «+». Появляется форма для заполнения.

Заполняем форму, и нажимаем «ОК».

Данные попадают в таблицу. 

Нажимаем «ОК». Появляется окно редактирования номера счёт-фактуры.  Снова нажимаем «ОК».

Нажимаем «ОК».

Появляется окно выбора счёта дебета из плана счетов.

Выбираем нужный счёт и нажимаем «ОК». Появляется окно редактирования хозоперации.  Если есть необходимость, вносим изменения. Нажимаем «ОК».

Можно убедиться в том, что сформированная нами счёт-фактура попала в книгу продаж. Для этого откроем книгу продаж.

Пересчитаем бланк книги продаж. Находим запись нашей счёт-фактуры.

   Возникли вопросы? +7(495) 504-66-96, 507-42-82, 368-93-11, 368-91-51

         

Источник: https://www.modus.ru/software/buhuchet/infobuchgalter/platform8.6/expansion_possibilities/avans_gho

Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

Счет фактура ert. Бухучет инфо

Подпишитесь на наш канал на !

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.
Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.

Что такое счет-фактура. Зачем он нужен

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры.

Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа.

Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  1. Номер и дата счета-фактуры.
  2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  4. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок – номер платежного поручения.
  5. Валюта документа.
  6. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  7. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  8. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  9. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.

Пример правильного оформления счета-фактуры!

Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.

Непростительные ошибки в счетах-фактурах

♦ Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: “Консультация+”, наименование с ошибкой: “Консультация”. Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН.

Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.

♦ Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар.

Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен. 

♦ Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.

♦ Ошибка 4. Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.

♦ Ошибка 5.

Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.

♦ Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты;

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.

Авансовый счет-фактура

Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура.

Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения.

Этот реквизит является обязательным.

Особенности корректировочного счета-фактуры

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру.

Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.

Как провести счет-фактуру в 1С

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.
Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Переходим в подраздел «Реализация (акты, накладные)»

Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

Заполняем все поля открытого документа.

  1. Вид операции – «Продажа, комиссия»
  2. Поле «Организация» заполняется автоматически.
  3. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  4. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  5. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  6. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.
  7. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену – « в сумме» или «сверху».
  8. И, наконец, заполняем табличную часть.
  9. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

В левом нижнем углу документа есть кнопка «выписать счет-фактуру».

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.

Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»

Смотрим проводки…

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.

Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.

Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Если статья помогла Вам, но вы хотите большего, тогда курс «Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль + 1С8.3» для Вас.

Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия.

Матасова Татьяна Валерьевна 
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Источник: https://cpb-runo.ru/news/buh-start/schet-faktura-zapolnyaem-bez-oshibok-formiruem-v-1s/

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур 2018-2019

Счет фактура ert. Бухучет инфо

Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение —достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.

В октябре 2016 года Минфин России в письме от 31.10.16 № 03-11-11/63683 дал разъяснение по следующему вопросу. Продавец и агент, применяющий УСН, условились, что не будут выставлять счета-фактуры.

При этом агент покупает товары для физлица-принципала. Получается, что последнему счета-фактуры также не выставляются.

Не нарушит ли агент закон, если не будет ни вести, ни сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур относительно данных коммерческих операций?

Минфин РФ пояснил, что это не будет засчитано как нарушение. Когда покупатель не платит НДС, то может вместе с продавцом подписать соглашение о невыставлении счетов-фактур. Получается, раз счета-фактуры не выставляются, агент не обязан вести журнал учета счетов-фактур относительно процедур покупки товаров для данного принципала.

Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур посредник должен вести в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры.

Когда сдавать журнал в 2020 году

За последний квартал 2019 года — до 20 января.

За первый квартал 2020 года — до 20 апреля.

За второй квартал 2020 года — до 20 июля.

За третий квартал 2020 года — до 20 октября.

В каком виде оформлять журнал

Постановление Правительства РФ, описывающее формы документов, применяемых при расчетах НДС, разрешает вести журнал и на бумаге, и в электронном формате. Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)

Заказчик АО «Гамма-сигма» подписало договор комиссии от 19 января № 15 с ООО «Пси-омега» — посредником, не являющимся плательщиком НДС. Условия договора таковы, что «Пси-омега» продает партию книг в количестве 300 штук, которые принадлежат «Гамме-сигме» на праве собственности. Партия товара стоит 750 000 рублей (в т. ч. НДС — 125 000 рублей).

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 25 000 рублей. 10 февраля «Пси-омега» и ЗАО «Производственная фирма «Каппа-лямбда» заключили договор на поставку партии книг (300 штук). 20 февраля товар был отгружен покупателю, и тогда же «Пси-омега» выставил счет-фактуру от 20.02 № 28 в адрес «Каппы-лямбды» и передал его копию «Гамме-сигме».

В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж этот счет-фактура не был зарегистрирован.

На сумму проданных товаров «Гамма-сигма» выставила в адрес «Пси-омеги» счет-фактуру от 20.02 № 128. В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж «Пси-омеги» этот счет-фактура зарегистрирован не был.

Так как «Пси-омега» не является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру «Гамме-сигме» на сумму своего вознаграждения.

Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)

Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 53 333,33 рубля). Посреднику предусмотрено вознаграждение в размере 16 500 рублей (в т. ч. НДС — 2 750 рублей).

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Так как «Дзета-тета» выступает плательщиком НДС, на сумму своего вознаграждения он выставил заказчику счет-фактуру от 18.06 № 987. Этот документ подлежит регистрации в книге продаж, а в журнале учета счетов-фактур — нет.

Коды видов операций

При перекрестном контроле поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций. Как известно, в соответствии с Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ в журнале учета счетов-фактур нужно указывать коды видов операций по НДС. Это 24 кода, которые входят в одну таблицу.

Также налоговики дали разъяснения, какие значения кодов и других реквизитов необходимо проставлять в журнале, чтобы отразить те или иные сделки посредника.

Например, если посредник реализует товар, принадлежащий комитенту, то счет-фактура, выставленный посредником на имя покупателя, перевыставляется комитентом и отражается в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника. Также в обе части журнала заносится КВО — 01.

Другая ситуация — когда посредник реализует товар комитента и одновременно свой собственный товар, то есть является и комиссионером, и поставщиком.

В этом случае посредник оформляет счет-фактуру на весь товар — и на тот, что принадлежит комитенту, и на свой. В качестве продавца при этом прописывается посредник.

Этот документ под кодом КВО 15 нужно зарегистрировать и в книге продаж посредника, и в части 1 журнала посредника. А в книге покупок покупателя необходимо поставить КВО 01.

Далее комитент перевыставляет счет-фактуру, куда заносит только свой товар. Этот счет-фактуру нужно отразить под кодом 01 в книге продаж комитента и под кодом 15 в части 2 журнала посредника.

Рассмотрим пример:

Комиссионер ООО «Тау-йота» отгрузил покупателю ООО «Фи-хи-пси» 30 товаров, из которых 22 являются собственностью комитента АО «Гимель-йод» и продаются в рамках посреднического договора. Товары «Гимель-йод» стоят 264 000 рублей (в т. ч. НДС — 44 000 рублей). Оставшиеся 8 товаров принадлежат «Тау-йоте» и стоят 178 000 рублей (в т. ч. НДС — 29 666,67 рублей).

ООО «Тау-йота» выставило на имя ООО «Фи-хи-пси» счет-фактуру № 657 на общую сумму 442 000 рублей (264 000 + 178 000) с указанием НДС 20 % на сумму 73 666,67 рублей (44 000 + 29 666,67). Этот счет-фактура зарегистрировали и ООО «Тау-йота», и ООО «Фи-хи-пси».

Затем ООО «Тау-йота» передал АО «Гимель-йод» показатели счета-фактуры № 657, и бухгалтер АО «Гимель-йод» выставил на имя «Тау-йота» счет-фактуру № 909 на сумму 264 000 рублей с указанием НДС на сумму 44 000 рублей. Этот документ был зарегистрирован у АО «Гимель-йод» и ООО «Тау-йота».

Разберем еще один случай — посредник делает закупки товара для комитента. Здесь счет-фактуру на имя посредника выставляет поставщик, а посредник заносит ее в часть 2 журнала. Также поставщик регистрирует ее в книге продаж.

Далее посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента, где в качестве продавца прописывает фактического поставщика. Этот документ нужно зарегистрировать и в первой части журнала посредника, и в книге покупок комитента.

Во всех случаях при этом ставится код операции 01.

Например, посредник ООО «Нун-ламед» приобрел товар у поставщика ООО «Каф-хе». При этом часть товара была приобретена для комитента АО «Заин-мем» в рамках посреднического договора.

Стоимость закупок для «Заин-мем» составила 609 000 рублей (в т. ч. НДС — 101 500 рублей). Оставшуюся часть товара «Нун-ламед» приобрел для себя.

Стоимость товара, закупленного для «Нун-ламеда», составила 389 000 рублей (в т. ч. НДС — 64 833,33 рубля).

«Каф-хе» выставил на имя «Нун-ламеда» счет-фактуру № 1026 на сумму 998 000 рублей (609 000 + 389 000) с указанием НДС 20 % на сумму 166 333,33 рубля (101 500 + 64 833,33). Этот документ был зарегистрирован у «Каф-хе» и «Нун-ламеда».

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 20 % на сумму 101 500 рублей. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

О сводных счетах-фактурах

В 2014 году Правительство РФ разрешило составлять так называемые сводные счета-фактуры — туда заносятся данные, когда товары закупаются сразу у нескольких продавцов. Тем самым сокращается количество счетов-фактур при оформлении сделок.

Например, заказчик АО «Хет-бет», чтобы возвести сооружение, обращается к застройщику ООО «Омега-ипсилон». Последний в свою очередь сотрудничает с несколькими подрядчиками и поставщиками и перевыставляет полученные от них счета-фактуры «Хет-бету».

В первом квартале «Омега-ипсилон» получил от поставщика АО «Шин-аин» счет-фактуру № 743 от 27.07.2020, а от подрядчика АО «Самех-пе» — счет-фактуру № 219 от 27.07.2020.

На основании этих счетов-фактур «Омега-ипсилон» составил сводный счет-фактуру  и выставил его АО «Хет-бет» 27 июля 2020 года. Выставленный «Хет-бету» сводный счет-фактура и счета-фактуры, полученные от исполнителей, «Омега-ипсилон» зарегистрировал в журнале учета счетов-фактур.
«Хет-бет» зарегистрировал полученный сводный счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур.

Коррекция после сдачи

У посредников — неплательщиков НДС может возникнуть вопрос: если организация сдала журнал и потом нашла там ошибки, то должна ли она представить в ИФНС исправленный журнал учета счетов-фактур? Ответ здесь следующий: в законе не прописано, что нужно сдавать откорректированный журнал в ИФНС. Однако лучше это сделать. Чтобы внести правки в документ, аннулируйте некорректный счет-фактуру. Это значит, отразите со знаком «–» стоимость товаров и сумму налога. Корректный счет-фактуру зарегистрируйте со знаком «+».

К примеру, посредник приобрел товары для заказчика. В бухгалтерии посредника увидели, что в журнале учета за II квартал введены неправильные реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. Указано: № 9769 от 9 марта 2020 г. Должно быть: № 3131 от 18 февраля 2020 г.

При этом журнал уже в инспекции. Тогда бухгалтер в части 1 журнала аннулировал некорректную запись и суммовые показатели указал со знаком «–». В следующую строку ввел то же самое, что и в аннулированной строке, и скорректировал графу 12, указав правильный номер счета-фактуры.

Показатели стоимости — указал со знаком «+».

В части 2 журнала аннулировал неверную запись и отразил суммовые показатели со знаком «–». В следующей строке указал то же самое, что и в аннулированной, но скорректировал графу 4, где исправил номер счета-фактуры. Показатели стоимости указал со знаком «+».

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.