+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Содержание

ТОРГ-2: образец заполнения 2020

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Если при поставке товара нашли в заказе расхождения по качеству или количеству, заполняется форма ТОРГ-2. Образец заполнения-2020 и бланк — ниже на странице.

Бланк ТОРГ-2: скачать бесплатно в excel

Форма ТОРГ-2 — это юридическое основание для предъявления претензий поставщику. Отнеситесь к ее заполнению внимательно. Смотрите наш образец акта по форме ТОРГ-2 — в нем цветом выделены все обязательные поля и графы.

Акт ТОРГ-2: образец заполнения

Разберем, когда надо заполнять форму ТОРГ-2. Вначале укажите:

  • Сведения о компании, которая принимает товар: название, адрес, реквизиты, вид деятельности.
  • Номер акта и дату составления.
  • Место приемки: адрес получения товара, дату привоза. Здесь же надо указать способ вызова представителя поставщика.

Далее унифицированная форма ТОРГ-2 должна содержать:

  • Информацию о документах, на основании которых привезли товар: сведения о договоре, номер счета-фактуры и т.д.
  • Способ доставки.
  • Дату отправления.

Смотрите наш актуальный в 2020 году образец заполнения ТОРГ-2 — не ошибетесь при заполнении. Далее разберем, как заполнять вторую часть документа — таблицу. В ней укажите:

  • Информацию о грузе: оттиск, количество мест.
  • Вид упаковки: ящик, контейнер и т.д.
  • Название товара.
  • Данные о весе ТМЦ: единица измерения, брутто / нетто.

Если есть дополнительные сведение о товара, впишите их в последний столбик.

Далее в унифицированной форме ТОРГ-2 идет еще одна таблица, в которой отмечают информацию о расхождении. Здесь надо перечислить реальные характеристики товара и те, которые указаны в сопроводительных документах.

Затем идет таблица, в которой нужно подробно описать товар:

  • название,
  • номер места в транспортном средстве,
  • единицу измерения,
  • сорт, количество, артикул,
  • цену за единицу и общую сумму.

На третьей странице документа указывают:

  • сведения об условиях хранения и перевозке, например, температуру, влажность и т.д.,
  • данные о состоянии упаковки,
  • дату, в которую открыли упаковку,
  • информацию о проверке: выборочная или полная.

Смотрите наш образец заполнения акта ТОРГ-2: в накладную вписаны все необходимые данные.

А бесплатно скачать бланк ТОРГ-2 (excel) можно здесь. Накладную можно дополнять: читайте инструкцию и при необходимости добавляйте данные.

Образец заполнения ТОРГ-2 при браке

Если вы нашли брак, информацию о нем надо вписать в специальную таблицу. В ней же указывают сведения о битом товаре. Нужно отметить артикул, количество, цену ТМЦ. Внимательно посмотрите образец заполнения ТОРГ-2 при браке — в этой таблице нельзя допускать ошибки.

В этой же таблице указывают недостачи или излишки: количество и суммы разницы.

На четвертой странице формы ТОРГ-2 надо отметить:

  • какие именно расхождения нашли: недовес, дефекты, плохое качество и т.д.,
  • каким образом проверяли товар: пересчет, взвешивание и т.д.,
  • другую информацию, которая будет важна для описания дефектов.

Подписать документ должны все члены комиссии, которые проводили проверку, а также представитель поставщика.

В конце документа главбух должен поставить подпись, а руководитель — написать решение по товару. Например, он может распорядиться его вернуть или предъявить поставщику претензию. Сверьтесь с нашим актуальным в 2020 образцом заполнения ТОРГ-2 — мы выделили цветом все, что надо заполнить.

На каждую партию, поступившую от одного поставщика по одной транспортной накладной, оформляют отдельный акт ТОРГ-2. Скачать бланк можно здесь.
Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Заполнять форму довольно сложно, поэтому ниже мы разобрали часто задаваемые вопросы о составлении формы ТОРГ-2.

Сколько экземпляров ТОРГ-2 надо заполнять?

Нужно оформить четыре экземпляра:

  • один передается в бухгалтерию,
  • второй надо отдать специалистам, которые будут составлять претензию,
  • третий — представителю поставщика,
  • четвертый остается к транспортной компании.

Скачать бланк формы ТОРГ-2 (xls) можно здесь.

В образце акта по форме ТОРГ-2 перечислены только те ТМЦ, по которым есть расхождения. А как быть с остальными? Нужно ли их указывать в документе?

Нет. Товары, по которым претензий нет, вписывать в документ не надо. Сделайте в конце пометку «По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет». Смотрите наш акт ТОРГ-2 — образец заполнения содержит всю необходимую информацию.

Нам привезли партию холодильников, но в ней не хватает двух штук. Нам нужно это оформить документально. Можем ли мы взять ТОРГ-2 за образец акта о недостаче товара при приемке?

Да, накладная ТОРГ-2 для этого подойдет. Впишите информацию о расхождении по количеству на третьей странице документа.

Мы купили импортные товары, при получении нашли несоответствие заказу. Каким документом это оформить?

Вам нужно составить акт по форме ТОРГ-3. Он применяется именно для импортных товаров, если при приемке грузополучатель нашел расхождения по количеству или качеству. Если же вы имеете дело с российскими поставщиками, вам потребуется накладная ТОРГ-2. Бесплатно скачать бланк (excel) можно здесь.

Еще могут пригодиться:

Претензия поставщику на возврат товара

Счет-фактура

Другие формы документов

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/torg-2-obrazec/

Покупатель обнаружил расхождение по количеству товара при приемке у себя на складе. | «Гарант-Сервис» г. Пермь

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Покупатель обнаружил расхождение по количеству товара при приемке у себя на складе. Часть товара пропала в пути, по договору поставки транспортные расходы — за счет поставщика, транспортную компанию заказывает поставщик.

Виновник пропажи — транспортная компания, поставщик будет требовать возмещения недостачи на основании накладных и акта о недостаче от покупателя. Покупатель просит выписать накладную и счет-фактуру на меньшую сумму (с учетом недостачи).

По какой накладной и по какому счету-фактуре покупатель должен оприходовать товар?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данной ситуации поставщику нужно внести исправления в выставленные при отгрузке первичные документы и счета-фактуры. Составление новой накладной и счета-фактуры при расхождении данных о количестве товаров, выявленных покупателем при их приемке, не предусмотрено действующим законодательством.

Обоснование вывода:

Первичные документы

Согласно ст. 513 ГК РФ покупатель (получатель) обязан совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие товаров, поставленных в соответствии с договором поставки.

Принятые покупателем (получателем) товары должны быть им осмотрены в срок, определенный законом, иными правовыми актами, договором поставки или обычаями делового оборота.

Покупатель (получатель) обязан в этот же срок проверить количество и качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными правовыми актами, договором или обычаями делового оборота, и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика.

В случае получения поставленных товаров от транспортной организации покупатель (получатель) обязан проверить соответствие товаров сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных документах, а также принять эти товары от транспортной организации с соблюдением правил, предусмотренных законами и иными правовыми актами, регулирующими деятельность транспорта.

Согласно п. 1 ст. 466 ГК РФ, если продавец передал в нарушение договора купли-продажи покупателю меньшее количество товара, чем определено договором, покупатель вправе, если иное не предусмотрено договором, либо потребовать передать недостающее количество товара, либо отказаться от переданного товара и от его оплаты, а если товар оплачен, потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

В случае обнаружения несоответствия товаров условиям договора покупатель обязан составить акт по форме N ТОРГ-2 или по форме N ТОРГ-3, утвержденным постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (далее — Постановление N 132).

Если речь идет о российском товаре, то применяется форма N ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей», если об импортном, то применяется форма N ТОРГ-3 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров».

В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденными Постановлением N 132, формы ТОРГ-2 и ТОРГ-3 применяются для оформления приемки товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика.

Товарно-материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: «По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет».

Данные формы являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.
Претензионное письмо составляется покупателем в произвольной форме с учетом требований, установленных п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.

1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ).

При этом в нем обязательно надо указать сведения о реквизитах договора, об акте расхождений по количеству и качеству, а также указать требования, которые покупатель предъявляет поставщику в соответствии с п. 1 ст. 466 ГК РФ.

На основании полученных от покупателя Акта и претензии у продавца возникает необходимость внести исправления в учет и в первичные документы на отгрузку, поскольку количество товара в них не соответствует фактически поставленному (п. 5 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).

Подпунктами 4.2-4.3 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утвержденного Минфином СССР 29.07.

1983 N 105 по согласованию с ЦСУ СССР) предусмотрен следующий порядок внесения исправлений в первичные учетные документы: одной чертой зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы.

Зачеркивание производится таким образом, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправление ошибки должно быть подтверждено надписью «исправлено» и подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.

Счет-фактура

Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее — Закон N 245-ФЗ) в НК РФ внесен ряд изменений и дополнений, связанных, в частности, с применением корректировочных счетов-фактур.

Согласно абзацу третьему п. 3 ст. 168 НК РФ, которым Законом N 245-ФЗ дополнен п. 3 ст.

 168 НК РФ, при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ.

В соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ, которым Законом N 245-ФЗ дополнена ст.

 172 НК РФ, указанными документами являются: договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, разница между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения, подлежит вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании выставленных продавцом корректировочных счетов-фактур при наличии указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ документов, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ в редакции Закона N 245-ФЗ).

Указанные изменения в НК РФ вступили в силу 01.10.2011.

Источник: http://garant-perm.ru/vopros-otvet/vo271202/

Правила приёмки товаров в общепите

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Рассказываем, как упростить приёмку продуктов на склад, какие документы требовать у поставщика и как легко узнать, если продавец повысил цены, но не предупредил вас.

Сотрудник, ответственный за приёмку и сохранность товаров

Прежде всего вы должны назначить сотрудника, который будет:

  • отвечать за приёмку товаров,
  • заносить их в программу,
  • следить за их сохранностью и списанием (расходованием) на изготовление блюд, напитков и хозяйственные потребности заведения.

Когда нет такого ответственного, могут возникнуть проблемы:

  • Расхождения между данными в программе и фактическим наличием продуктов и других товаров в заведении.
  • Хищения среди сотрудников.
В зависимости от масштаба и формата предприятия общественного питания ответственным может быть:

  • Заведующий складом или кладовщик. Тогда всё перечисленное выше будет его основными обязанностями.
  • Любой сотрудник, который дополнительно к другим обязанностям будет делать перечисленное выше. Например, управляющий заведением.

Ответственными могут быть несколько человек.

Рекомендации:

1. На приёмку товаров лучше ставить сотрудника с опытом. Опытный кладовщик проконтролирует важные нюансы. Например, чтобы тяжёлые коробки не ставили на коробки с мягкими продуктами. Часто грузчики поставщиков не обращают внимание на такие моменты, так как стремятся побыстрее сдать товары на склад.

2. Распределите поставщиков между кладовщиками, если вы назначили ответственными несколько человек. Когда каждый кладовщик будет работать со «своим» поставщиком, он быстро запомнит все нюансы, связанные с приёмкой того или иного товара.

Ещё вариант распределения ответственности: шеф-повар отвечает за продукты, сомелье — за вино и другие напитки, управляющий — за прочие товары (посуду, расходные и рекламные материалы, хозяйственные средства и инвентарь).

Договор о материальной ответственности и доверенность

С ответственным сотрудником вам надо заключить договор о материальной ответственности. Если таких сотрудников несколько, нужно заключить договор с каждым из них. Когда невозможно разграничить ответственность между сотрудниками, составьте договор о коллективной материальной ответственности.

Образец договора о материальной ответственности

Если у вас нет печати для документов, кроме договора вам надо составить доверенность на ответственного сотрудника или сотрудников. Доверенность подтверждает, что сотрудник имеет право подписывать документы по приёмке товара, которые привозит поставщик.

Вы можете использовать типовую форму доверенности.

Если ответственный сотрудник увольняется или переходит на другую должность, то проведите инвентаризацию всех товаров, за которые он отвечал по договору.

Договор с поставщиком

С каждым из поставщиков вам надо заключить договор поставки товара (ему посвящены статьи 454–491 и статьи 506–524 ГК РФ). В договоре должны быть отражены условия поставки, в том числе наименование товаров, их количество, цена, другие договорённости с поставщиком. Также можно включить в договор порядок приёмки товаров и проверки их качества.

Также согласуйте с поставщиками график поставок. Для этого определите, как часто вам необходимо закупать те или иные товары. Учитывайте допустимый период хранения скоропортящихся продуктов. Просчитайте наличие денег в обороте, чтобы избежать кассового разрыва (это ситуация, когда надо оплачивать счета, а денег не хватает).

Процедура приёмки товара в 6 шагов

Вы можете настроить процесс приёмки так, как вам удобно.

Рассмотрим, что важно учесть при поступлении товара и как лучше организовать этот процесс по шагам:

Шаг 1. Проверка документов и их соответствие договору.

Кладовщик должен изучить документы поставщика, которые прибыли вместе с товаром, и проверить:

  • Совпадают ли наименование, количество, цена товаров в сопроводительных документах и договоре.
  • Правильно ли указаны все реквизиты заведения в документах, в том числе: название ООО или фамилия, имя, отчество ИП; адрес; ИНН; дата поставки.

Про список документов, которые должны быть при поступлении товара, читайте дальше.

Шаг 2. Проверка количества и качества товаров, их соответствие документам.

В зависимости от вида товара и его упаковки кладовщик должен:

  • Проверить целостность и состояние упаковки, тары.
  • Проверить маркировку товаров и тары — в частности, наименование товара, срок годности, вес.
  • Пересчитать количество прибывших позиций (количество тары или упаковок).
  • Выборочно вскрыть тару или упаковку, чтобы проверить количество и качество товара (его внешний вид, цвет, состояние).
  • Проверить, соблюдён ли температурный режим транспортировки товара. Для этого изучить показания температурных регистраторов (приборов, которые измеряют температуру).
  • Пересчитать или взвесить товар.
  • Сравнить фактическое количество товаров с тем, что указано в документах.

Шаг 3. Составление акта о расхождении количества и качества товаров.

Если кладовщик обнаружил, что фактическое количество товаров расходится с сопроводительными документами, он должен пересчитать товар ещё раз.

Когда расхождение подтвердилось, кладовщик должен составить акт. Этот же акт составляется, если обнаружен некачественный товар.

Вы можете использовать:

Акт надо оформить и подписать в двух экземплярах (как минимум) — один для вас, второй — для поставщика.

Если на этой почве возник конфликт с грузчиками или водителем поставщика, кладовщик может сфотографировать позиции, по которым есть претензии. А ещё лучше записывать приёмку товара на видео. Это поможет, когда будете решать вопрос с поставщиком.

Шаг 4. Подтверждение приёмки товаров.

Если при приёмке кладовщик не выявил расхождений по количеству и качеству товаров, он подписывает сопроводительные документы и ставит на них печать (при её наличии у заведения). Если печати нет, нужна доверенность (про неё мы говорили выше).

Если при приёмке выявлено расхождение, то в сопроводительных документах поставщика (товарных накладных) надо вручную зачеркнуть неверное количество товара и подписать его фактическое количество, которое принимает кладовщик. Эти исправления заверяются подписями кладовщика и представителя поставщика.

Шаг 5. Внесение данных о товарах в программу.

После этого кладовщик должен внести данные о поступивших товарах в программу — создать приходную накладную (подробнее об этом расскажем дальше).

Шаг 6. Размещение товара в места, которые предусмотрены для их хранения.

Рекомендация. Сделайте чек-лист для сотрудников и повесьте его там, где происходит приёмка товара. Это поможем сотрудникам принимать товар быстрее и без ошибок.

Мы подготовили образец чек-листа по приёмке товара. Сохраните его копию и адаптируйте под себя.

Список документов при приёмке товара

Вместе с товарами поставщик должен привезти сопроводительные документы — бухгалтерские (на передачу товаров) и документы на продукты.

Бухгалтерские документы на передачу товаров:

  • Товарная накладная — основной документ для приёмки. В нём описаны названия товаров, их количество и цены, реквизиты заведения и поставщика.
  • Счёт-фактура — её выставляют поставщики, которые работают с НДС.
  • Универсальный передаточный документ (УПД) — совмещает в себе товарную накладную и счёт-фактуру, может использоваться вместо них.
  • Товарно-транспортная накладная — нужна, если товар доставили на автомобиле. Помимо информации о товаре, в ней описаны маршрут и состав транспортных услуг.
Накладные или УПД подтверждают, что поставщик передал вам товары, а вы их приняли. Этот факт удостоверяют подписи на накладной или УПД — со стороны поставщика и ответственного за приёмку сотрудника заведения.

Документы на продукты:

  • Мясо должно иметь ветеринарное свидетельство либо клеймо.
  • Рыба — только ветеринарное свидетельство. 
  • Свежие фрукты и овощи должны быть с этикеткой.
  • Молочные продукты и яйца — со штампом, этикеткой и ветеринарным свидетельством.
  • ГОСТ и сертификат качества — на макароны, крупы, другие продукты.
  • Удостоверение качества.

Ветеринарные свидетельства приходят в электронном виде в программе «Меркурий».

Как внести данные о поступивших товарах в систему автоматизации

Рассмотрим, как внести данные о поступивших товарах в систему Quick Resto:

1. Зайдите в раздел Склад → Приходные накладные.

2. Создайте новый документ «Приходная накладная».

3. Укажите дату получения товара.

Если кладовщик не успел внести товары в систему сразу после приёмки, их можно оприходовать задним числом. После этого Quick Resto автоматически пересчитает все продажи, остатки на складе и выведет актуальные значения на нужную дату.

4. Выберите поставщика или добавьте нового.

5. В самой накладной выберите из списка или введите новый товар, укажите его стоимость за одну единицу и количество.

Общую сумму по каждому товару и сумму всей поставки система рассчитает сама. И наоборот: если поставщик в накладной указал только количество товара и общую сумму — в этом случае Quick Resto рассчитает стоимость одной единицы товара.

6. Укажите стоимость доставки в накладной. Quick Resto позволяет сразу отражать расходы на доставку и не создавать отдельные документы по ним. Стоимость доставки можно указать как расходную статью в финансовом модуле, но тогда она не будет относиться к конкретной поставке.

7. Сохраните приходную накладную.

Узнайте, как автоматизировать приёмку товаров на склад. Запишитесь на бесплатную консультацию:

Заносите все поступающие товары в Quick Resto сразу после приёмки.Так в любой момент вы будете видеть актуальные остатки товаров на складе. Также Quick Resto следит за количеством товаров на складе и отправит письмо вам на почту, когда тот или иной продукт заканчивается.

Смотрите подробную видеоинструкцию, как завести продукты и приходную накладную в Quick Resto:

Как Quick Resto помогает следить за ценами поставщиков и получать другую аналитику

При занесении накладной Quick Resto сигнализирует о повышении или понижении стоимости товара. Система выделяет цену товара в накладной цветом. Красный цвет означает, что стоимость товара увеличилась по сравнению с предыдущим приходом, зелёный — стоимость уменьшилась.

В генераторе отчётов вы можете построить отчёт по поставщикам и оценить, как меняется цена товара, с каким поставщиком чаще работаете и т.д.

По приходным накладным Quick Resto рассчитает себестоимость блюд. На основании этих данных вы сможете определить маржинальность и фудкост.

Благодарим за помощь в подготовке статьи:

Павла Худякова, консультанта по работе Quick Resto

Лейлю Хасаншину, руководителя и основателя бухгалтерской компании ООО «Хелп»

Марину Утешеву, финансового директора «Сити Паб Групп»

Источник: https://quickresto.ru/news/pravila-priyemki-tovarov-v-obshchepite/

Претензия по недопоставки товара образец

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Условие о надлежащем качестве товара всегда прописывается в договорах, составляемых между организацией-поставщиком и компанией-покупателем. Чтобы исполнить этот пункт, товар проходит многоступенчатую проверку.

Но иногда производитель/поставщик продукции не в силах отследить весь объем выпускаемых или поставляемых товаров. И тогда оформление акта о выявленных недостатках товара происходит непосредственно при приеме-передаче от изготовителя к покупателю.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Также акт может быть использован и внутри компании, например, когда товар поступает из производственного цеха на склад предприятия.

Если вам дано задание по составлению акта о выявленных недостатках товара, а вы не имеете четкого понимания о том, как именно его сделать, прочитайте приведенную ниже информацию и ознакомьтесь с примером – по этому образцу вы без особых сложностей сформируете собственный бланк.

Прежде чем начать детальное описание этого конкретного акта, дадим общие сведения, которые относятся ко всем таким бумагам.

  1. В силу того, что с 2013 года единые для всех формы первичных документов отменены, акты допускается делать в произвольном виде. Если же на предприятии имеется свой стандарт документа – лучше составлять акт по его типу.
  2. Акты можно формировать на обычном листе бумаги (лучше А4 формата) или на фирменном бланке (если таковое требование установлено руководством компании).
  3. Акт составляется в двух идентичных экземплярах,
    • первый из которых отправляется предприятию-изготовителю/поставщику товара,
    • второй остается у организации-заказчика/покупателя.

    Оба экземпляра обязательно должны быть подписаны ответственными лицами.

  4. Проштамповывать документ надо только в том случае, если условие о применении штемпельных клише прописано в учетной политике компании, представитель которой составляет акт.
  5. При формировании акта следует быть очень внимательным, тщательно вписывая в него в него все найденные недостатки товара, все нюансы. Не надо забывать о том, что в случае, если дело дойдет до разбирательств в суде именно этот документ может стать юридически значимым и обрести доказательную силу для каждой из сторон.

Как написать претензионное письмо по поводу поставки продукции в неполном объеме?

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Возврата поставленного товара обратно поставщику.
  2. Возврата денежных средств за непоставленные товары.
  3. Восполнения недопоставленного количества товаров в сжатые сроки.

В том случае, если покупатель не отказался от договора купли-продажи, или срок его действия не истек, то поставщик обязан совершить допоставку нужной партии товара (согласно п. 1 ст. 511 Гражданского кодекса).

Но, когда срок действия договора истек, поставщик не обязан совершать допоставку, а требования покупателя об этом будут находиться вне правового поля.

Согласно определению ВАС от 2011 года №ВАС-12410/11, покупатель после истечения срока действия договора не может взыскивать неустойку с поставщика. При этом он наделен правом на взыскание убытков с поставщика, которые возникли у него из-за неполной поставки товара.

Но обычно даже несмотря на истечение срока договора, покупателю и поставщику удается договориться о допоставке нужной партии товара. В этом случае допоставленный товар будет восприниматься как разовая сделка купли-продажи.

Покупателю стоит учитывать позицию судов о том, что недопоставка не может быть приравнена к поставкам

некачественного

товара или товара с недостатками. Поэтому она не может служить основанием для расторжения договора купли-продажи.

Если была выявлена недостача, то составляется акт о недопоставке товара. Такой документ составляется в произвольном варианте, если в договоре купли-продажи не прописан иной вариант. Так, в договоре между некоторыми контрагентами может содержаться подробная инструкция о приемке товара по количеству.

Обычно процедура выявления недостатков включает в себя такие этапы:

  1. В процессе приемки товара приглашается представитель продавца для оформления акта о недостаче.
  2. В акте необходимо прописать: сведения о получателе; данные о лицах, которые участвовали в приемке; дата и номер товарной накладной, количество недостающего товара и пр.
  3. К акту нужно приложить копии сопроводительной документации.

Факт недостачи или недопоставки товара фиксируют в акте о расхождении фактически полученного с указанным в накладных или в договоре. Акт составляют вместе с представителем поставщика. Представитель должен подписать акт со стороны поставщика.

Если по договору можно вызвать представителя поставщика для составления такого акта, в уведомлении о недопоставке товара указывают разумный срок прибытия представителя. Если представителя не будет, покупатель составит акт в одностороннем порядке.

Покупатель вправе составить акт в произвольной форме. Но лучше использовать формы № ТОРГ-2 или № ТОРГ-3. В типовых формах присутствуют поля для всех необходимых данных. Кроме того, форма акта важна при составлении корректировочного счета-фактуры. Налоговая может не принять счет, если акт будет не по форме.

В акте указывают:

  • когда и как вызвали представителя поставщика;
  • кто отправлял груз;
  • кто является производителем продукции;
  • каким способом доставили товар;
  • в чем конкретно состоит недостача товара или недопоставка (перечисляют наименования недостающего товара, количество поставленного и недостающего товара, стоимость тех и других товаров);
  • какие даты и номера имеют договора, счет-фактура и товарная накладная.

Если стороны пользовались услугами компании-перевозчика, недостачу при приемке нужно оформлять в присутствии представителя перевозчика.

Итак, какие правила нужно учесть при составлении претензии относительно непоставки товара или нарушения сроков поставки? Как правило, общеустановленного шаблона, которого нужно придерживаться при написании претензии, нет. Поэтому вы вправе составлять документ в свободной форме с учетом некоторых юридических моментов.

Согласно законодательным нормам, при поставке товара грузополучатель должен составить акт о расхождении по количеству или качеству, в котором ему необходимо указать излишки или недостачи. Именно данный документ, а точнее его копии и могут вам помочь восстановить справедливость.

Существуют определенные унифицированные формы акта:

  1. Акт (форма номер ТОРГ-2) – составляется при отгрузке российских товаров;
  2. Акт (форма номер ТОРГ-3) – составляется при отгрузке зарубежных товаров;
  3. Акт (форма номер М-7) – составляется при приеме материалов.

В случае, когда грузополучатель принимает несколько товарных позиций, в акте необходимо указать только те, относительно которых была выявлена недостача. Также в конце документа необходимо указать, что относительно других ТМЦ расхождений выявлено не было.

Специалисты советуют составлять акт только в присутствии представителя грузоотправителя. Для этого в договоре необходимо указать приоритетный способ уведомления лиц о необходимости приглашения представителя для приемки товара, сроки прибытия, а также порядок действий в случае отсутствия представителей поставщика в момент приемки товара.

Бланк унифицированной формы ТОРГ-2

С 01.01.2013 у организаций есть право выбора того, какие формы документов они будут использовать для оформления фактов хозяйственной жизни — унифицированные или разработанные самостоятельно.

Подробнее об этом — в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Акт о выявленных недостатках товара – документ совершенно необходимый при обнаружении низкого качества какой-либо продукции.

На основе акта получатель товара в дальнейшем может написать претензию изготовителю и получить возмещение по понесенным убыткам.

Помимо этого, акт дает возможность исполнить две бухгалтерские операции:

  1. Продавец может получить некачественный товар обратно и списать его.
  2. Покупатель – принять доставленный товар к учету в объеме качественных товарно-материальных ценностей.

При этом в случае, когда недостатки будут выявлены в ходе использования товара, на основании акта он также может быть списан с учета организации.

Создание комиссии, задачи

Чтобы зафиксировать факт наличия недостатков товара и оформить акт по всем установленным нормам, в компании должна быть создана особая комиссия (отдельным распоряжением или приказом директора).В состав комиссии следует включить не меньше двух человек.

В состав комиссии следует включить не меньше двух человек.

В нее должны войти работники нескольких не связанных между собой отделов предприятия, которые имеют достаточную профессиональную подготовку и квалификацию для того, чтобы удостоверить недостаток товара.

Недостаток товара могут удостоверять, например, инженер, технолог, специалист по сбыту, юрист и бухгалтер.

Если есть реальная потребность, к участию в оценке качества товара может быть приглашен и эксперт со стороны.

В комиссии желательно выделить председателя и рядовых членов – председатель при этом будет нести максимальную ответственность за содержание документа.

Акт о выявленных недостатках товара составляется специальной комиссией, состав которой определяется отдельным распоряжением или приказом генерального директора.

Задача комиссии заключается в том, чтобы зафиксировать факт поставки некачественных ТМЦ. Комиссия должна состоять из двух и более человек.

Чаще всего это работники организации, имеющие достаточную квалификацию для того, чтобы подтвердить наличие дефектов на товарах.

https://www..com/watch?v=upload

К участию в оценке качества продукции можно пригласить эксперта со стороны. В составе комиссии следует выделить председателя и рядовых членов. Максимальная ответственность за содержание составленного акта будет возложена на председателя.

Особенности формирования акта, общие моменты

На практике могут возникнуть ситуации, когда недостача товара может быть обнаружена только после получения товара. К примеру, во время приемки товара вы пересчитали количество коробок, однако при последующем вскрытии обнаружили, что коробки были заполнены только наполовину. В данном случае допускается заполнение акта произвольного содержания.

После составления акта не забудьте написать претензию и направить оба документа поставщику. При отправке учитывайте сроки, описанные в договоре, а в случае отсутствия таковых, направляйте документы как можно быстрее после выявления недостачи. Помните, что если вы затянете отправление документов, грузоотправитель может вполне законно проигнорировать ваши требования.

Исходя из пунктов договора сторон, вы имеете право на требование:

  • Отказа от поставленной партии товара, а в случае предоплаты, возврата денежных средств;
  • Допоставки товара;
  • Согласия с поставленным количеством товара. Однако в случае, если за всю партию была внесена предоплата, вы можете потребовать возврата части денежных средств.

При выборе последних двух опций грузоотправитель обязан внести корректировки в счет-фактуру, заверив документы личной подписью руководителя, печатью организации и точной датой внесения поправок. Что касается накладных, внесение правок в данные документы совершенно необязательно, так как факт недопоставки товара будет отражен в акте.

Каковы сроки предъявления претензии в подобной ситуации?

В момент исполнения обязательств сторон относительно ранее установленного между ними соглашения, возникает несколько юридически весомых моментов, которые напрямую влияют на соблюдение условий сделки.

В частности, к данным нюансам относится и количество поставляемого товара, а также комплектация и упаковка изделий.

Обратите особое внимание на то, что помимо вышеперечисленных, законодательством предусмотрены индивидуальные условия сделки, относительно которых стороны договариваются в соглашении. В случае их невыполнения данные пункты также будут иметь юридически значимые последствия.

Для того чтобы проследить выполнение условий договора, стороны договариваются об определенном сроке, в течение которого контрагент может выдвинуть свои претензии. Если данный пункт опущен в договоре, стороны могут руководствоваться общими законодательными положениями и нормами.

В большинстве ситуаций Гражданский Кодекс России предписывает предъявление претензии относительно исполнения условий контракта одной из сторон в разумные сроки.

Законодательство устанавливает такой неопределенный срок ввиду того, что условия сделок могут зависеть от различных обстоятельств.

Однако в условиях сложившейся деловой этики данный срок имеет вполне реальные цифры – 30 дней с момента уведомления контрагента о нарушениях пунктов договора.

Сроки предъявления претензии установлены в течение действия договора поставки или купли-продажи. Но по договоренности сторон могут быть предусмотрены иные более сжатые временные рамки для предъявления претензий: например, в течение 10 дней после поставки товара.

Сроки

рассмотрения

претензии в Гражданском кодексе определяются как «разумные». Указания на конкретные временные рамки здесь не содержится. Но временные рамки могут быть предусмотрены договором купли-продажи или содержаться в самой претензии. На практике стороны обычно придерживаются 30-дневных сроков для рассмотрения претензии и предоставления ответа на нее.

Если ответные действия поставщика не удовлетворили покупателя, либо покупатель так и не дождался от поставщика ответа, то покупатель имеет все основания обратиться за защитой своих интересов в Арбитражный суд.

Таким образом, претензионный порядок решения вопроса с недостающими товарами является предшествующим этапом удовлетворению требований в судебном порядке. Покупатель может потребовать возврата денег, доставки недостающего количества товаров, возмещения средств на покупку недостающей партии у другого поставщика и пр.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Претензия составляется в письменном виде и содержит указание на обстоятельства произошедшего, требования покупателя и сроки их удовлетворения. Претензия передается лично поставщику или направляется по почте. При отсутствии ответа на претензию или конкретных действий поставщика в оговоренные сроки покупатель может обратиться в суд.

Источник: https://kupit-krohe.ru/obrazets/nedopostavki-tovara-obrazets/

Расхождения в весе при приемке товара

Расхождение по количеству приемке товара. Расхождения при приемке товара

Ситуация. При приемке товара были обнаружены расхождения в весе (недостача) по сравнению с тем, что указано в товаросопроводительных документах продавца. Как быть с такими расхождениями? Как приходовать товар в этом случае?

В первую очередь нужно разобраться с «масштабами» и причинами таких расхождений. К примеру, расхождения в весе могли быть вызваны естественными случаями убыли определенных видов товаров; погрешностью весов.

Поэтому сначала определим: недостача в весе является «нормативной» или нет?

«Нормативная» недостача

Так называемое «нормативное» расхождение в весе может быть связано с:

1) естественной убылью. Поскольку речь идет о недостаче в весе, выявленной при приемке ТМЦ, то следует руководствоваться утвержденными нормами естественной убыли при транспортировке ТМЦ.

К примеру, Правила перевозки грузов железнодорожным транспортом (раздел 8 ст.

27 Правил выдачи грузов)* для грузов, масса которых вследствие их особенностей уменьшается при перевозке, допускают в общем случае недостачу (норму естественной убыли) в 0,5 % от массы груза (на отдельные виды грузов этой же статьей установлен свой процент допустимой недостачи от массы груза).

Сохранились еще и «старые» нормы естественной убыли при перевозке некоторых видов грузов автомобильным/железнодорожным транспортом (например, постановление Госснаба СССР от 02.06.86 г. № 63, в котором, в частности, определены нормы естественной убыли при перевозке автомобильным транспортом зерна, зерносмеси, семечек, хлебопродукции, отрубей, макухи, комбикорма);

2) погрешностью весов. Как правило, в отношении весового товара в договоре прописываются допустимые отклонения в весе при приемке товара (в результате «нормативной» погрешности весов).

Если расхождение в весе связано с естественной убылью товара/погрешностью весов — претензию поставщику/перевозчику не выставляем. Приходные документы на товар не корректируем.

При этом стоит учесть! Для учетных целей важно только то, вписывается недостача в нормы естественной убыли или нет. Ни о каких расхождениях в погрешности весов ни в Методрекомендациях № 2**, ни в П(С)БУ 9 не упоминается.

В договоре мы можем прописать, что в пределах установленной в паспорте весов погрешности расхождения в весе не признаются недостачами и претензии не выставляются.

Но для целей учета такие потери (если они не вписываются в нормы естественной убыли или таких норм нет) будут считаться для покупателя сверхнормативными и их следует учитывать как сверхнормативные (см. подраздел ниже «Если претензия не будет предъявляться ни поставщику, ни перевозчику»).(ср. 025069200)

При этом если недостачи связаны с естественной убылью, то такую «нормативную» недостачу все равно нужно задокументировать.

Потери и недостачи, выявленные при оприходовании ТМЦ в пределах норм естественной убыли, согласно п. 2.2 Методрекомендаций № 2 относят в первоначальную стоимость ТМЦ.

Иначе говоря, вы приходуете фактическое количество ТМЦ, но по несколько завышенной цене (Дт 20, 22, 28 — Кт 63).

Благодаря этому данные о величине взаимной задолженности у поставщика и покупателя будут совпадать.

Налоговый кредит (НК) плательщик отражает в полной сумме (на основании зарегистрированной НН поставщика). Основания для начисления каких либо «компенсирующих» налоговых обязательств (НО) отсутствуют: нет факта нехозиспользования. Однако налоговики в своих консультациях для неначисления НДС-обязательств в этом случае порой выдвигают надуманное дополнительное условие.

По их мнению, для неначисления «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ стоимость списанных в пределах норм естественной убыли запасов/товаров должна быть включена в цену другой продукции. А та к тому же подлежать обложению НДС. То есть при калькулировании продажной цены товара в нее должны быть включены и расходы (потери) в связи с естественной убылью ТМЦ.

Если расхождение в весе не является «нормативным»

Как должна осуществляться приемка товара в этом случае и какими являются дальнейшие действия сторон, как правило, оговаривается в договоре (указание на это дает и ст. 687 ГКУ).

Если стороны оговорили этот момент в договоре, то нормы Инструкции № П-6*** они могут не применять (на это в свое время обращало внимание и Минэкономики в письме от 11.10.2005 г. № 81-16/71).

Если же подобных оговорок нет, то стороны руководствуются актами гражданского законодательства, в том числе и нормами Инструкции № П-6.

Факт сверхнормативной недостачи также оформляют актом типовой формы № М-7 «Акт о приемке материалов».

Если несоответствие количества обнаруживается при приемке груза от транспортной организации, получатель обязан потребовать у перевозчика составить:

— коммерческий акт, если ТМЦ поступили по железной дороге;

— акт (приложение 4 к Правилам перевозки груза автомобильным транспортом) — при доставке груза автомобильным транспортом.

Кому можно выставлять претензию? Ответ на этот вопрос зависит от того, на каких условиях нам доставляли товар (когда переходят риски на товар).

Если, к примеру, обязанность по доставке товара была возложена на поставщика, то претензию получатель предъявляет поставщику.

Причем разбираться в том, кто виноват в недостаче (поставщик или перевозчик), получателю в данном случае не нужно.

Ведь даже если вина перевозчика налицо, никаких обязательств перед получателем товара у последнего нет. За все случившееся он будет отвечать перед поставщиком.

А вот если потеря случилась уже после перехода рисков получателю и перевозчик принял документальное количество товара без каких-либо замечаний (что подтверждено его подписью на ТТН), то претензию следует предъявлять перевозчику.

Правда, если перевозку при этом заказывал продавец, то покупатель передает продавцу право на предъявление претензии перевозчику, так как сам с перевозчиком не имеет никаких договорных взаимоотношений.

Если претензия не будет предъявляться ни поставщику, ни перевозчику. В таком случае фактически получатель принимает на себя вину в недостаче товара. В этом случае сначала товары приходуют в полной сумме (согласно первичным документам). А затем сумму недостачи списывают на субсчет 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»: Дт 947 — Кт 28.

Налоговый кредит отражаем в полной сумме (согласно НН поставщика).

При этом недостающие ТМЦ не могут в дальнейшем быть использованы в хоздеятельности предприятия. Поэтому отраженный НК нужно компенсировать путем начисления налоговых обязательств на основании п.п. «г» п. 198.5 НКУ. За базу налогообложения принимают стоимость приобретения недостающего товара (п. 189.1 НКУ).

В подтверждение «компенсирующих» НДС-обязательств составляют «самосводную» НН (с типом причины «13» в поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» и с кодом признака сводности «1»).

Если претензия предъявляется поставщику. Задолженность по предъявленной поставщику претензии отражают проводкой: Дт 374 — Кт 63. Затем при получении возмещения: Дт 311 — Кт 374.

Показывать в учете доходы (например, если претензия содержит требование о возмещении непрямых убытков) не торопитесь. Для их отражения придется дождаться признания претензии должником или решения суда о взыскании соответствующих сумм.

В отношении с поставщиком погашение задолженности может осуществляться путем допоставки товара (Дт 20, 22, 28 — Кт 374).

В налоговоприбыльном учете никаких корректировок в связи с выявленной недостачей (в том числе и в связи с получением возмещения от виновного лица) делать не нужно, поскольку нормами НКУ они не предусмотрены. Так что тут все как в бухгалтерском учете.

НДС. Если первое событие — предоплата. По факту обнаружения сверхнормативной недостачи ничего с НК происходить не должно. Ведь НН была выписана на сумму предоплаты, а она никуда не делась, деньги не возвращали. Далее ситуация зависит от судьбы обнаруженной недостачи, точнее, от того, как будет действовать поставщик согласно предъявленной ему претензии.

Если будет допоставка товара, то в НДС-учете никаких изменений: первое событие осталось на месте, ждем окончания второго.

Если будет возврат предоплаты, то на эту дату продавец выписывает расчет корректировки, его регистрирует покупатель. Стороны уменьшают НО и НК: продавец и покупатель соответственно.

Первое событие — поставка товара. К сожалению, тут на первое место выходит проблема отражения НК. Посудите сами, получается, мы не можем отразить НК:

— в части недостачи, так как нет первого события — ни поставки, ни оплаты (п. 198.2 НКУ);

— в части фактической поставки, так как не имеем корректно заполненной НН с нужным количеством (а это обязательный реквизит — п.п. «е» п. 201.1 НКУ), ведь в полученной нами НН будет завышенное количество на недостачу сверх норм естественной убыли.

Поэтому мы считаем, что нельзя ставить НК по такой НН даже в части фактически поступившего товара. Надо требовать от поставщика расчет корректировки, которым он исправит уже выписанную/зарегистрированную НН. И после регистрации такого РК покупателем можно будет отразить НН с ошибкой + исправляющий РК.

Если претензия предъявляется перевозчику. Здесь есть особенности по НДС:

1) в части полученной компенсации от перевозчика — если перевозчик компенсирует стоимость недостающего товара — фискалы расценивают эту компенсацию как компенсацию стоимости такого имущества, т. е. рассматривают эту операцию как поставку перевозчику такого недостающего товара.

Получатель такой компенсации (на дату ее получения) должен начислить НДС на общих основаниях (п. 188.1 НКУ), составить и зарегистрировать НН. Несмотря на то, что эта позиция весьма спорна, фискалы ее уже придерживаются давно (см., к примеру, письмо ГФСУ от 15.03.2019 г.

№ 1070/6/99-99-15-03-02-15/ІПК,

Источник: https://buhgalter911.com/journals/buh911/2019/july/issue-30/article-45712.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.