+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что значит акциз. Что такое Акциз? Для чего нужны акцизы и акцизные марки? Что такое акциз

Содержание

Акцизная марка на алкоголь: что это такое, как проверить, виды, расшифровка

Что значит акциз. Что такое Акциз? Для чего нужны акцизы и акцизные марки? Что такое акциз

12 Сентября 2019 6 минут на прочтение6993

Чтобы торговать спиртными напитками, требуется акцизная марка на алкоголь, о ее проверке мы расскажем в этой статье и представим фото-примеры.

Это важно, потому что каждый год в стране гибнут тысячи людей от фальсифицированных алкогольных продуктов. Государство занимается контролем оборота и ведения качественного учета остатков в организациях.

За подделку можно попасть под серьезные штрафные санкции.

Акцизная марка на алкоголь – что это такое: расшифровка

Это косвенный налог на продукцию, который оплачивается за счет покупателя. Он включается в стоимость, которую будет платить клиент. Сбором облагаются табачные изделия и спиртное. За счет введения налогового обременения вырастает не только цена покупки, но и ее качество – постоянно проверяются предприятия, производящие подобную продукцию.

С помощью такого инструмента государство пытается контролировать производство и потребление. По мнению регулирующих органов, повышение стоимости снизит продажи. Реальные факты говорят об увеличении количества некачественного суррогата и гибели граждан от покупки и употребления.

Еще один минус – повышается объем контрабанды, в РФ ввозится больше иностранных, часто некачественных, незарегистрированных и непроверенных напитков. Цена за такое спиртное ниже.

На данный момент доходы страны от алкогольного оборота находятся на одном из самых высоких уровней. Этиловый спирт – ведущий налоговый источник прибыли.

Зачем она нужна

Большая часть покупателей не интересуется, какие символы надо искать на бутылке, которую они покупают. На самом деле их наклеивают не на все, что крепче 4%. Их не прописывают на пиве, пуаре, медовухе, сидре. Федеральный закон, который определяет порядок применения акциза, был принят в 1995 году.

Эта наклейка подтверждает подлинность изделия и легальность его продажи. Так можно определить, настоящие ли вино, коньяк или подделка.

Отличие акцизной от федеральной специальной марки

Оба вида маркировки являются носителями информации, а также подтверждают фиксацию партии в ЕГАИС. Отличие в том, что федеральная наносится на все, что выпускается в России, а акцизная на то, что ввозится из-за границы. Наличие этого знака верифицирует факт оплаченных налогов и законной реализации продукции.

Что они собой представляют

Когда появилось понимание, где ставится та или иная отметка, можно определиться с требованиями к ним. Получить знак может только зарегистрированный производитель или импортер. Чтобы оформить документы, изготовителям необходимо обратиться в Росалкогольрегулирование, а поставляющая компания отправляется в Федеральную таможенную службу, чтобы забрать бумаги.

  • магазиныодежда, обувь, продукты, игрушки, косметика, техника Подробнее
  • складыматериальные, внутрипроизводственные, сбытовые и транспортных организаций Подробнее
  • маркировкатабак, обувь, легпром, лекарства Подробнее
  • производствомясное, заготовительное, механообрабатывающее, сборочно-монтажное Подробнее
  • rfidрадиочастотная идентификация товарно-материальных ценностей Подробнее
  • егаисавтоматизация учётных операций с алкогольной продукцией Подробнее
  • Документация должна содержать:

    • название товара;
    • объем одной единицы;
    • вид, концентрация спирта;
    • название производителя, юридический адрес и место производства;
    • если партия ввозилась из-за рубежа, то указываются реквизиты импортера;
    • государство, в котором изготавливается продукт;
    • обязательное подтверждение факта соответствия требованиям к качеству.

    Как выглядит акцизная марка на алкоголь: зачем нужны серия и номер

    Это графический рисунок, нанесенный на плотную самоклеящуюся бумагу прямоугольной формы. Для защиты от подделки используются специальные элементы – просвечивающиеся нити, знаки, изменение цвета на солнце.

    Эти символы постоянно дорабатывают и меняют, дополняют новыми средствами. Их можно получить только в Москве или в Перми в «Госзнаке».

    Старые наклейки были светло-синими, новые – светло-зеленые. Если акциз подлинный, то надпись «РВ» будет чередоваться на голографической части фольги с двуглавым орлом.

    Название на этикетке и литраж должны полностью совпадать с тем, что указано на марке. Если смотреть под углом, вы заметите проявление полос розового и серого цвета.

    Виды

    Маркировка меняется в зависимости от градуса спиртных напитков и их разновидностей. В общем формате это выглядит так:

    • Крепкие – от 9% до 25%. Это ликероводочные изделия, за исключением виноградных, фруктовых, игристых, ликерных вин. Наклейка желтого цвета.
    • Разновидности с крепостью выше 25%, обычно коньяк. Дополнительно размещается информация об объеме – от 0,5 л до 1 л,. Рисунок в зеленых тонах.

    Отдельно маркируются определенные разновидности спиртного. Виды кодов акцизных марок на алкоголь (винные продукты):

    • Игристые. Некрепкие – до 15%. Отдельно маркировка размера – до 0,375 л, до 0,75 л, до 1,5 л. Рисунок в малиновых оттенках.
    • Виноградные. этилового спирта варьируется в количестве от 4,5% до 16,5%. В эту категорию не входят фруктовые и игристые жидкости. Литраж как у предыдущего пункта. Отметка имеет фиолетовый фон.
    • Ликерные. Градус – от 15% до 22%. Литраж – как и у других винных сортов. Наклейка коричнево-голубого оттенка.
    • Фруктовые. Некрепкие – от 6% до 15%. Тот же номинал объемов. Рисунок в красно-зеленом окрасе.
    • Винные напитки. Крепость – от 1,5% до 22%. Знак в сине-желтых тонах.

    Новые и старые марки

    Наклейка бывает:

    • старой светло-синего образца, 20 мм;
    • новой светлого-зеленый формат, 18 мм;
    • светло-фиолетовой у компаний-импортеров 20 или 18 мм.

    Как накажут за подделку и продажу фальсификата

    С 2014 года ужесточили административную и уголовную ответственность за попытку подделать отметку алкогольной продукции. В соответствии со статьей УК РФ 327.1 есть преследование за создание самодельных знаков для продажи.

    Изготовление и реализация поддельных госзнаков наказывается:

    • штраф от 100 до 1 миллиона рублей, размер зависит от объемов фальсификата;
    • оплата труда за время от года до 3 лет;
    • общественно-полезные работы на срок до 5 лет;
    • лишение свободы или ее ограничение в пределах 8 лет.

    Нести ответственность за содеянное будут все дееспособные граждане старше 16 лет. Касается это только физических лиц. Действие считается завершенным сразу после нанесения на бутылки очевидно фальшивых знаков.

    Если продажей суррогата занимается предприятие, то контролирующие органы имеют право лишить его лицензии, а также дополнительно наложить взыскание в размере от 200 до 300 тысяч рублей. На должностное лицо, занимающееся хранением или продажей, накладывается штраф в размере от 10 до 15 тысяч рублей. Продавец тоже будет под санкцией – от 4 до 5 тысяч рублей. Вся партия контрафакта устраняется.

    Стоит помнить о том, что если магазин продает спиртное, то проверка акцизов на алкоголе будет частой, но что же это такое? Отвечаем на вопрос, сотрудники контролирующих органов посещают заведение, берут любой экземпляр с полки и сканируют.

    Есть специальный сервис для контроля под названием«Проверка марок». Доступ на сайт имеет любое предприятие с лицензией на продажу. Достаточно сверить информацию на бутылке и на экране, чтобы узнать, легальна ли реализация этой продукции.

    Важно помнить об этих формах ответственности после оформления лицензии на торговлю. Стоит обратиться в «Клеверенс», чтобы подобрать качественное оборудование и программное обеспечение, с помощью которого можно проверять легальность партии, оптимизировать бизнес-процессы внутри заведения или на складе.

    Как отличить поддельную акцизную марку

    Первый признак, который должен насторожить клиента – неровно наклеенная этикетка или крышка. Есть и другие методы контрафактного производства, чтобы проследить за ними, внимательно смотрите на упаковку: 

    • на таре и знаке содержится идентичная информация;
    • на обратной стороне обязательно – аббревиатура РФ;
    • оттенок становится светлее или темнее под разным углом обзора;
    • бумага состоит из материала, в котором есть нерегулярное окно и волокна разного оттенка – там появляются розовые полоски при наклоне;
    • номер, который присваивается марке, будет состоять из 3 цифр.

    Под воздействием прямых солнечных лучей меняется окрас. Все буквы и числа четко отпечатаны и не вызывают сомнений. С боковой части прессованная фольга с узором.

    Что стоит учесть в момент покупки спиртного

    Алкогольные напитки относятся к товарам, которые не подлежат возврату или обмену. Поэтому тару сомнительного происхождения лучше не брать. Есть несколько нюансов, которые тоже стоит проверить до момента оплаты за бутылку:

    • Содержимое. Если водка настоящая, на дне не должен оседать осадок. Жидкость обязана быть прозрачной. Коньяк может оставить потеки на стекле, но не грязные. Если внутри тары заметны странные взвеси, мутность, оттенок, лучше отказаться в пользу другого вида.
    • Этикетка. Все читаемо, с тиснением, на плотной качественной бумаге, хорошо приклеенной к изделию.
    • Акциз. Изготовлен по всем правилам, пропечатана, отчетливо видны все знаки, цифры и защита.
    • Рельеф на таре. Если это дорогой алкоголь, то есть отметки торгового дома, название, риски.
    • Стоимость. Если цена сильно снижена, это либо украденная партия, либо фальшивка.
    • Место покупки. Не стоит приобретать вино, особенно коллекционное, в подвале у дома, сомнительном ларьке или крупном гипермаркете. Лучше делать это в специализированных заведениях с сертификатами и лицензией на продажу.

    Как самостоятельно проверить акциз на алкоголе

    Достаточно взять любую тару со знаком и отсканировать его. Делать это можно через приложение «Антиконтрафакталко» в мобильном телефоне, которое разработано Росалкогольрегулированием.

    Помимо этого, в программе есть информация обо всех имеющихся поблизости от пользователя помещениями со всеми разрешениями, где продают алкогольные напитки.

    Со стопроцентной точностью реально определить качество, крепость и состав только в специальной лаборатории. Этим методом пользуются обычно правоохранительные органы, когда выпитое спровоцировало гибель человека или причинило тяжелый вред здоровью.

  • магазиныодежда, обувь, продукты, игрушки, косметика, техника Подробнее
  • складыматериальные, внутрипроизводственные, сбытовые и транспортных организаций Подробнее
  • маркировкатабак, обувь, легпром, лекарства Подробнее
  • производствомясное, заготовительное, механообрабатывающее, сборочно-монтажное Подробнее
  • rfidрадиочастотная идентификация товарно-материальных ценностей Подробнее
  • егаисавтоматизация учётных операций с алкогольной продукцией Подробнее
  • Проверочный онлайн-тест 

    Специально для проведения подобного контроля был введен в работу сервис «Проверка марок». Но пользоваться им могут только компании-производители с лицензией и контролирующие органы.

    С помощью сайта можно оперативно сравнить информацию на бутылке с той, что есть в базе ЕГАИС. Если данные не совпадут, изделие является фальсификатом. Нужно зарегистрироваться в системе, а затем считать код с тары. Во вкладке менее, чем через минуту, появится все по считаному рисунку.

    Отравление некачественным алкоголем

    В отношении суррогата невозможно с точностью сказать, из какого сырья и в каких условиях изготавливался напиток. Соответственно, нельзя даже предположить, какими последствиями это обернется для выпившего человека.

    Наиболее опасный – метанол. Это древесный спирт, который способен привести к летальному исходу, если добавить его в большом количестве в горячительную жидкость. Подобное разбавление часто делают для увеличения прибыли недобросовестные производители.

    Среди последствий отравления низкосортным алкоголем выделяют следующие:

    • инвалидность;
    • отказ печени;
    • поражение сетчатки глаза;
    • ухудшение работы нервной системы;
    • угнетение всех функций организма;
    • повреждение внутренних органов;
    • нарушение координации движений;
    • развитие психических заболеваний и расстройств.

    Особенно внимательно нужно относиться к выбору веществ крепче пива.

    Что значит фраза «не является акцизной маркой»

    Стоит тщательно осматривать каждую бутылку, которая попадает внутрь партии в магазине. Иногда на месте, где размещается акциз, крепится похожая бумажка. Надпись будет мелкой, покупатели ее обычно не читают. Но такая продукция не может быть поставлена на учет в ЕГАИС. В случае проверки заведение будут ждать проблемы с контролирующим органом.

    Кроме того, такой продукт может быть опасным. Никто не гарантирует его качество, не проводились пробы и необходимые исследования. Обычно это самый дешевый спирт без попыток повторить вкус оригинального напитка. Себестоимость производства такого фальсификата минимальная. Ответственность наступает в любом случае.

    Поэтому стоит обратиться в «Клеверенс» и приобрести оборудование и ПО, с помощью которого можно вести проверку алкоголя по ЕГАИС в момент приемки. Это поможет избежать покупки неакцизного или поддельного продукта.

    Заключение

    В статье мы разобрали, как проверить акцизные марки на алкоголь такой как: водка, ликер, вино, коньяк, виски.

    Ответственность за реализацию некачественного или фальшивого спиртного лежит на компании, продающей конечному потребителю. Лучше сотрудничать с проверенными поставщиками.

    Чтобы заниматься продажей любых изделий с этиловым спиртом, нужна лицензия, которую можно получить в Федеральной Службе по регулированию алкогольных напитков.

    Количество показов: 6993

    Источник: https://www.cleverence.ru/articles/auto-busines/aktsiznaya-marka-na-alkogol-chto-eto-takoe-kak-proverit-vidy-rasshifrovka/

    Акциз – что это, виды, список подакцизных товаров и расчет ставок

    Что значит акциз. Что такое Акциз? Для чего нужны акцизы и акцизные марки? Что такое акциз

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про акцизы.

    Сегодня вы узнаете:

    • Что такое акциз;
    • Кто должен платить акциз;
    • За что нужно платить акциз;
    • Как посчитать акциз.

    Все мы платим налоги. Граждане вносят в пользу государства одни обязательные взносы, а компании выплачивают другие налоги, а некоторые из них вносят в казну особый вид налогообложения – акцизы.

    Причем акцизы обязаны вносить не только предприятия, как юридические лица, но и частные предприниматели.

    Акциз – это обязательная выплата государству, надбавка к стоимости товара, регулирующая потребительский спрос на нее. Акциз вносят юридические лица и индивидуальные предприниматели за производство или реализацию определенных видов продуктов. Подакцизными признаются товары, произведенные как на территории РФ, так и за ее пределами. О них мы поговорим ниже.

    https://www.youtube.com/watch?v=vaxdYYgpYPE

    Акцизы представляют собой косвенный налог, а это значит, что они «спрятаны» в продажной цене товаров, как НДСи таможенный налог. То есть фактически его выплачивает не продавец, а покупатель подакцизного продукта.

    Акциз – это федеральная пошлина. Это значит, что объем выплаты для каждой категории подакцизных товаров, а также их перечень указаны в НК РФ.

    Кроме того, федеральные налоги обязательны к уплате во всех регионах РФ. Стоит отметить, что акцизы составляют значительную долю дохода бюджета нашей страны, примерно 5-8% от суммы всех поступаемых налогов.

    На какие группы товаров распространяется акциз

    При внесении продукта в перечень товаров, на которые распространяется акциз, власти руководствуются следующим принципом: подакцизный товар должен быть высокорентабельным и иметь низкие производственные издержки. Все это позволяет им быть «лакомым куском» с точки зрения наполняемости бюджета.

    Таким образом, под уплату акциза обычно попадают товары, отличающие популярностью среди населения и обладающие высокой маржой. Их перечень постоянно меняется, дополняя или уменьшая те, которые будут в этом списке постоянно, причем не только в России, но и за ее пределами.

    Все подакцизные товары перечислены в п.1 ст. 181 НК. К ним относятся:

    • Спиртосодержащие продукты, с долей этилового спирта не более 9%;
    • Акциз на алкогольную продукцию (водку, коньяк, вино и др.) при производстве которой используется этиловый спирт объемной долей свыше 0,5%;
    • Табак и табакосодержащие товары;
    • Топливная продукция: печная, дизтопливо;
    • Моторные масла для инжектора и дизельного двигателя;
    • Прямогонный и автомобильный бензин;
    • Авиационный керосин;
    • Природный газ;
    • Электронные сигареты, содержащие никотин, а также различные жидкости для их заправки;
    • Машины легковые;
    • Мотоциклы, с мощностью двигателя свыше 150 л/с.

    Все подакцизные товары можно разделить на те, которые подвергаются обязательной маркировке, к примеру, табачная и алкогольная продукция и те, которые освобождены от нее – легковые машины, мотоциклы и иные.

    Ст.181 НК также содержит перечень товаров, которые освобождены от уплаты акцизного налога. Их мы привели в таблице ниже:

    ПродукцияУсловие
    Спиртосодержащие медицинские товарыВаш продукт должен числиться в реестре лекарств и товаров лекарственного назначения
    Лекарства для ветеринарных целей со спиртомТакже должны быть в реестре, но на этот раз ветеринарных средств. Кроме того, препараты должны реализовываться в упаковках объёмом не более 0,1 литра
    Парфюмерно-косметическая продукция (также содержащая спирт)Во-первых, такая продукция не должна содержать спирт объемом более 80%., в этом случае пульвизатор не нужен.Во-вторых, она может содержать этиловый спирт до 90% включительно, но только при наличии пульвизатора;В-третьих,  и та, и другая продукция должна продаваться в емкостях объемом до 100 мл (строго).В-четвертых, продукция может содержать этиловый спирт до 90%, но обязательно должна быть упакована во флаконы, объемом до 3 мл., без пульвизатора.
    Спиртосодержащие отходыВо-первых, они должны подлежать переработке;Во-вторых, они должны быть образованы во время получения на производстве этилового спирта из пищевых материалов;В-третьих, должны соответствовать установленным нормам
    Винносодержащие материалыСусла:

    • Фруктовое;
    • Виноградное;
    • Пивное;
    • Винное

    Какие это могут быть действия? Производство, пересечение с данными товарами границы страны, продажа товаров. При этом выплачивать акциз обязаны не только российские организации, но и зарубежные.

    Примечательно то, что обязанность налогоплательщика возникает не всегда.

    Существует группа товаров, которая прибавляет в цене только при совершении определенных действия с ней, например, акциз должны платить только производители прямогонного бензина, продавцы освобождаются от налога.

    Хотелось бы более подробно остановиться на таком субъекте налогообложения, как товарищество.

    По умолчанию плательщиками становятся все члены объединения в равной степени. Однако, при необходимости, можно выделить одного ответственного, который возьмет акцизный налог под свою ответственность.

    Для этого нужно, до начала осуществления действий с “дорогим” товаром, ответственному представителю еще раз подать документы на учет в налоговую, в качестве носителя налогового бремени от товарищества.

    В том случае, если ответственное лицо будет своевременно вносить пошлину, налоговое обязательство других членов товарищества также будет выполнено.

    Объекты или за что платят

    Акцизный налог выплачивается при реализации действий с подакцизными товарами, к которым можно отнести:

    • Продажу такой продукции;
    • Пересечение границы с такой продукцией (таможенный акциз);
    • Производство;
    • Предоставление для дальнейшего его использования в производстве любого другого продукта;
    • Предоставление тому, кто предоставил сырье на его изготовление;
    • Предоставление для переработки и работы с ней;
    • Предоставление полученного подакцизного продукта сотруднику, выбывающему из компании.

    Как вы можете видеть, дарение подакцизного продукта тоже облагается налогом.

    Но есть и виды деятельности, которые освобождаются от пошлины на роскошь:

    • Продажа другим странам;
    • Передвижение подакцизного продукта внутри самой компании;
    • Продажа конфиската (только в первый раз);
    • Продукт, поступивший на таможню РФ в счет государства.

    Чтобы получить возможность не платить акцизный налог, нужно принести в налоговую банковское поручительство. Кроме того, для некоторых видов действий необходимо предоставить дополнительный пакет документов.

    Акцизные ставки

    Мы говорили о том, что акцизный налог считается федеральным, поэтому ставки по нему на всей территории РФ одинаковы. Однако, среди них различают две группы ставок: твердые и комбинированные.

    Первая группа определяет абсолютное значение налога на единицу товара. Например, на литр бензина.

    Комбинированные ставки представляют собой расчет налога в зависимости от двух параметров: абсолютного значения налога и стоимостного значения.

    Для каждого вида товаров одной товарной категории определена своя ставка. Например, каждый класс бензина имеет свою ставку по акцизу.

    База расчета налога определяется следующим образом:

    • Количество проданного (переданного) товара в абсолютном значении;
    • Количество проданного товара в стоимостном выражении (без учета НДС);
    • Средняя цена проданной продукции на основе предыдущего периода;

    Количество проданного (переданного) товара в штуках (литрах или другом измерении) или его расчетная стоимость (произведение максимальной стоимости продукта и количества проданного продукта в штуках). Применяется при расчёте акциза на табачную продукцию.

    Акцизная ставка, полученная в абсолютном значении, ежегодно проходит индексацию в соответствии с уровнем потребительских цен.

    Некоторые категории продукции обязательно маркируются. Это позволяет отслеживать легальность продукции, а также контролировать уплату налогов.

    Кстати, перед тем как мы научимся рассчитывать сумму акцизов, следует упомянуть, что налоговый период составляет один месяц.

    Акцизный расчет

    Для тех продуктов, на которые установлена “твердая” ставка, пошлина на роскошь исчисляется следующим образом:

    Налоговая база (“НБ” далее) * Ставка акциза (“С” далее).

    О первом множителе мы говорили выше. Налоговая ставка зависит от того продукта, для которого мы рассчитываем пошлину. Всю информацию о ставках и базах исчисления вы можете найти в НК РФ.

    Для продуктов, на которые установлена комбинированная ставка, формула для расчета будет другой:

    НБ в единицах товара*С на одну штуку + Доля,% * Максимальную продажную цену продукта.

    Сумма акцизов будет составлять общий налог для предприятия.

    Когда нужно платить акцизный налог

    Акцизный налог выплачивается в равных процентных соотношениях дважды за один период.

    В первый раз выплата производится до двадцать пятого числа следующего месяца после отчетного, в который была продана акцизная продукция.

    Во второй раз выплата совершается до пятнадцатого числа через месяц после реализации товара.

    Такой порядок установлен для всей продукции, кроме алкогольной. Для алкоголя и спиртосодержащего товара акциз выплачивается до двадцать пятого числа месяца, когда был реализован товар, проданный с первого по пятнадцатое число и не позже пятнадцатого числа следующего месяца за остальную продукцию.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/akciz/

    Для чего нужны акцизы?

    Что значит акциз. Что такое Акциз? Для чего нужны акцизы и акцизные марки? Что такое акциз

    При слове «акциз» сразу вспоминается небольшой стикер, наклеенный на бутылку со спиртным напитком или на упаковку сигарет. Он называется акцизной маркой или акцизом. Но увидеть его можно не только на этих двух категориях товаров. Поэтому стоит разобраться, что такое акциз и когда он применяется.

    Что такое акциз?

    Акцизы — это налоговые платежи, которые накладываются на тех, кто производит определенные виды продукции. При этом государство позволяет добавлять этот платеж в расчет стоимости товара. Другими словами, это часть цены, которую платит покупатель. 

    Показателем того, что товар облагается налогом, служит специальная акцизная марка. Для ее получения действуют определенные правила — все зависит от страны–изготовителя товара и его вида.

    Например, акцизные марки на алкоголь приобретаются в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

    Если алкоголь экспортируется за рубеж, то акцизы выдает орган таможни. 

    Акцизы – налог нецелевой и регулируемый. Налоговый кодекс РФ определяет акцизы как федеральный налог. Вся сумма налога отправляется в общегосударственный бюджет. За счет этого выплаченные суммы могут распределяться на решения разных задач общефедерального и регионального уровней.

    Кто и платит налог?

    Налогоплательщиками акциза признаются :

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • лица, перевозящие товары через таможенную границу Евразийского экономического союза.

    То есть в случае если ИП или организация производит и реализует подакцизную продукцию, он становится прямым налогоплательщиком акциза. В то же время, включая стоимость акцизной марки в цену товара, он распределяет уплату этого налога между покупателями. Так налог превращается в косвенный.

    Что попадает под акциз?

    • Этиловый спирт из различных видов сырья: сырец, винный дистиллят, виноградный и плодовый спирт, коньяки, кальвадосы и сырье для виски.
    • Продукция, содержащая не менее 9% этиловых спиртов, не относящаяся к алкогольной: лекарственная и ветеринарная продукция, косметические и парфюмерные изделия.
    • Отходы промышленности, производящей этиловые спирты, которые можно использовать в дальнейшем для технических целей.
    • Сусло (включая фруктовое и пивное) и другие виноматериалы.
    • Алкогольная спиртосодержащая продукция. Доля спирта определяется содержанием 0,5% и выше. Конфеты с алкоголем сюда не входят.
    • Сигареты и иные содержащие табак продукты, включая те, которые употребляются прямым нагреванием.
    • Гражданские легковые автомобили и мотоциклы.
    • Бензин автомобильный.
    • Дизтопливо и сопутствующие масла и продукты их переработки.
    • Продукты фракционной нефтепереработки.
    • Углеводородные дистилляты в жидком состоянии, получаемые переработкой нефти, газового конденсата, попутного газа и горючих сланцев с определенной плотностью и температурой.
    • Авиационный керосин и дизельное топливо.
    • Бензол, параксилол и ортоксилол.
    • Нефтяное и газовое сырье, включая гудроны, мазуты и топливо для судов, а также природный газ.
    • Электронные сигаретные устройства.
    • Никотиносодержащие жидкости.

    При этом объектом налогообложения являются не сами перечисленные товары, но целый комплекс осуществляемых с ними операций. 

    Как рассчитывается ставка?

    Для начала нужно определить налоговую базу. Организация должна вести раздельный учет базы по акцизам, если она выпускает разные товары. Например, если алкогольный комбинат выпускает вина и коньяк. Это нужно из-за того, что в отношении подакцизных товаров установлены разные налоговые ставки. Налоговая база определяетсяприменительно к каждой налоговой ставке.

    Если учет налоговой базы подакцизных товаров не ведется раздельно, то определяется единая налоговая база по всем операциям с указанными товарами. К ней применяетсямаксимальная ставка налога.

    Ставки акцизов можно разделить на:

    • Твердые — фиксированные суммы в рублях, которые накладываются на каждую единицу налоговой базы;
    • Комбинированные — это ставки, которые рассчитываются по формуле с фиксированным показателем и различными коэффициентами;
    • Адвалорные — ставки в процентах, которые рассчитываются по показателю стоимости подакцизной продукции.

    Общая формула расчета проста:

    СУММА АКЦИЗА = СТАВКА АКЦИЗА х НАЛОГОВАЯ БАЗА

    Расчет суммы акциза по твердой ставке

    Самый простой способ расчета: налоговую базу умножить на соответствующую ставку. Получаем сумму акциза по подакцизным товарам. 

    Фабрика «Тарань» реализовала произведенное ею пиво с долей этилового спирта 4% в количестве 200 000 банок по 0,5 литра. 

    Чтобы рассчитать сумму налога, нужно определить общее количество пива и умножить на ставку за литр продукции.

    Заполняем формулу:

    Сумма акциза = 21 рубль х (200 000 х 0,5) литров = 21 х 100 000 =2 100 000 рублей

    Расчет суммы акциза по комбинированной ставке

    В отношении некоторых товаров установлены комбинированные налоговые ставки. Они состоят из твердой и адвалорной частей. Сумма налога рассчитывается так:

    Сумма акциза = (Твердая ставка х Объем товаров) + (Адвалорная ставка х Максимальна розничная цена товаров)

    Фабрика «Пыхтелыч» произвела 20 000 коробок сигарет с фильтром. В каждой пачке лежит 20 сигарет. Одна пачка стоит 89 рублей.

    Считаем количество сигарет поштучно: в одной коробке лежит 50 блоков по 10 пачек сигарет. Так в одной коробке лежит 50 х 10 х 20 = 10 000 сигарет. А таких коробок у нас 20 000. Так что всего фабрика произвела 200 000 000 сигарет.

    Считаем стоимость: 200 000 000 штук х 89 рублей = 17 800 000 000 рублей

    Рассчитываем сумму акциза по адвалорной налоговой ставке. Она равна 14,5%  от расчетной стоимости: 17 800 000 000 рублей х 14,5% = 2 581 000 000 рублей.

    Теперь рассчитаем твердую ставку — 1718 рублей за 1000 штук. Получается такой расчет: 1718 рублей х 200 000 000 сигарет : 1000 штук = 343 600 000 рублей.

    Складываем суммы по адвалорной и твердой ставкам: 2 581 000 000 рублей + 343 600 000 рублей = 2 924 600 000 рублей.

    Рассчитываем сумму акциза по минимальной ставке. Она равна 2335 рублей за 1000 штук. 2335 рублей х 200 000 000 штук : 1000 штук =467 000 000 рублей

    К уплате принимается сумма акциза с наибольшим значением — 2 924 600 000 рублей.

    Расчет суммы акциза по адвалорной ставке

    Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, рассчитывается процентная доля налоговой базы.

    При расчете акциза в налоговую базу добавляются:

    • средства, полученные при реализации товара в качестве материальной помощи;
    • авансовые или другие платежи, произведенные в счет будущих поставок подакцизной продукции;
    • средства на расширение размера активов особого назначения;
    • суммы для наращивания доходов организации;
    • проценты по вексельным бумагам;
    • проценты по товарным кредитам.

    Действующая редакция Налогового Кодекса не содержит адвалорных ставок акциза.

    Когда платить акциз?

    Уплата акциза производится исходя из фактической реализации не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, акциз за июнь уплачивается не позднее 25 июля.

    Уплата акциза производится не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, разрешается налогоплательщикам, которые совершают операции:

    • с прямогонным бензином;
    • с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
    • со средними дистиллятами;
    • с денатурированным этиловым спиртом;
    • с авиационным керосином.

    Таким образом, акциз за июнь уплачивается не позднее 25 сентября.

    Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ устанавливаются с учетом положений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

    Важно: при реализации произведенной подакцизной продукции сумма акциза уменьшается на налоговый вычет.

    Суммаакциза, подлежащая уплате =суммаакциза –налоговые вычеты

    Также по налогу уплачиваются авансовые платежи и сдаются декларации. Шаблоны и разъяснения можно найти на сайте ФНС.

    Для чего еще нужен акциз?

    Для учета товаров и контроля уплаты налогов. Федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности. Они подтверждают законность производства и оборота алкогольной продукции в России, Также они являются носителями информации единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС). 

    ***

    Акцизная марка — гарантия того, что вместо алкоголя вам не продадут неизвестную смесь спирта или странный табак. Дорого, но зато спокойней.

    Читайте нас на astral.ru

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bed4de17e4b6300aab8792d/5dc3e7c18f011100b189087a

    Что такое акциз простыми словами: к какому виду налогов относится и для чего нужен – порядок исчисления и сроки уплаты

    Что значит акциз. Что такое Акциз? Для чего нужны акцизы и акцизные марки? Что такое акциз

    Кто-то чаще, а кто-то реже, но все граждане России бывают в продуктовых магазинах и хотя бы раз, но обращали внимание на небольшой «сторонний» стикер, наклеенный на бутыль со спиртным напитком или на упаковку сигарет. Он называется акцизной маркой или акцизом, и увидеть его можно не только на этих двух категориях товаров. Поэтому стоит разобраться, что такое акциз и когда он применяется.

    В данной статье постараемся вместе разобраться, что это такое и для чего используют, а также рассмотрим специфику и особенности.

    Что такое акциз

    Государственная налоговая система характеризуется наличием различных видов обложения и способов взимания того или иного налога. Одни собираются напрямую с плательщиков, в то время как другие государство получает с населения опосредовано.

    Акцизы относятся именно к последней категории, то есть они являются таким видом налоговых платежей, которые государственная власть официально накладывает на производителя отдельных видов продукции, при этом позволяя им добавлять его в расчёт стоимости единицы товара. Другими словами, это часть цены, которую в итоге платит потребитель. Встреченный же в магазине на этикетке или крыше стикер акцизной марки как раз и является показателем того, что данная категория продукции облагается этим видом налога.

    Акцизы на отдельные группы товаров являются опосредованным налогом, взимаемым с населения

    Это важно! Государственное регулирование в налоговом администрировании акциза также является опосредованным – через Налоговый кодекс оно устанавливает только ставки налога по ряду критериев, а расчёт конечной суммы выплаты и учёт подакцизных товаров, включая введение ценовой надбавки, производители ведут самостоятельно.

    Для чего он нужен

    С точки зрения налоговой политики Российской Федерации, акцизы собираются не под какие-то конкретные цели или для реализации проектов в определённой сфере деятельности на какой-то ограниченный временными рамками срок. С этой точки зрения цель его взимания – наполнение бюджета страны, средства из которого будут распределяться, исходя из общего бюджетного правила и экономической ситуации, в которой находится государство.

    В то же время, как мы увидим далее из категорий облагаемой акцизным сбором продукции, это своего рода «налог на излишества» или, иначе говоря, «штраф за вредность». Дело в том, что взимается акцизный налог с производителей и продавцов:

    • Товаров массового потребления, непосредственно оказывающих вред здоровью граждан;
    • Видов продукции, пагубно влияющей на окружающую граждан среду и наносящих вред их здоровью опосредованно.

    Акцизы накладывают на товары, приносящие вред человеку или экологии

    Таким образом, хотя издать прямой запрет на выпуск таких изделий нельзя, да и просто не выгодно, власти компенсируют негативное влияние этой продукции на население «рублём» – ведь уплаченная производителем сумма налога через цену будет фактически перенесена на покупателя или конечного потребителя того или иного подакцизного товара.

    К какому виду налогов относятся

    Вторая часть Налогового кодекса РФ определяет акцизы в качестве федеральных налогов, то есть их сбор осуществляется в общегосударственный бюджет. Также на уровне федерации определяются и ставки по категориям подакцизных товаров.

    Как уже отмечалось выше, акцизы – налог нецелевой и регулируемый. То есть при планировании бюджета суммы, полученные от взимания этого вида налогообложения, могут распределяться на различные мероприятия и программы как общефедерального, так и регионального уровня.

    По составу выплачиваемых его лиц в юридической науке до сих пор идет дискуссия. Формально согласно НК (ст. 179) плательщиками акциза являются:

    • Юридические лица – организации и индивидуальные предприниматели;
    • Иные лица и юридические формы организации, деятельность которых связана с подакцизными видами продукции, которая облагается исходя из норм, предусмотренных в кодексе;
    • Физические лица или организации, если они перевозят подакцизные товары с или на таможенную территорию ЕАЭС.

    То есть в случае если юридическое лицо производит, продаёт или иным способом реализует подакцизную продукцию, оно и становится прямым налогоплательщиком акциза, рассчитывая, исходя из ставок, его сумму и выплачивая её государству.

    Юридические лица и организации являются формальными плательщиками налога

    В то же время, так как по определению плательщик включает акциз в цену своей продукции, фактически он распределяет отданную им в бюджет государства сумму налога между покупателями. Опосредованно именно на них ложится налоговое бремя, что и позволяет отнести акциз не к прямому, но к косвенному типу налогов.

    На какие товары действует в России

    Как и ставки для расчёта начисления акцизных выплат, перечень подлежащих обложению товаров установлен и может уточняться только федеральным профильным министерством. Причём изменения его вносятся правительством в качестве ФЗ и должны пройти все чтения в Государственной Думе и Совете Федерации.

    Список товарных позиций отражён в 181 статье НК РФ. Согласно ему, к акцизным относятся:

    1. Этиловый спирт из различных видов сырья. Под определение попадают сырец, винный дистиллят, виноградный и плодовый спирт, коньяки, кальвадосы и сырьё для виски.
    2. Продукция, содержащая не менее 9-ти процентов этиловых спиртов, не относящаяся к алкогольной (в растворах, эмульсиях, суспензиях и т. п.), а именно: лекарственная и ветеринарная продукция (ёмкостью до 100 мл), косметические и парфюмерные изделия (в различных ёмкостях и соответствующим содержанием спирта).
    3. Отходы промышленности, производящей этиловые спирты, которые можно использовать в дальнейшем для технических целей
    4. Сусло (включая фруктовое и пивное) и иные виноматериалы.
    5. Алкогольная спиртосодержащая продукция. Доля спирта определяется содержанием 0,5% и выше. Перечень пищевой продукции (например, конфеты с алкоголем) сюда не входит.
    6. Сигареты и иные содержащие табак продукты, включая те, которые употребляются прямым нагреванием.
    7. Гражданские легковые автомобили и мотоциклы.
    8. Бензин автомобильный.
    9. Дизтопливо и сопутствующие масла (включая высоковязкие) и продукты их переработки.
    10. Продукты фракционной нефтепереработки (включая продукты переработки: прямогонных бензинов, циклогексана, газоконденсата, автомобильного бензина).
    11. Углеводородные дистилляты в жидком состоянии, получаемые переработкой нефти, газового конденсата, попутного газа и горючих сланцев с определенной плотностью и температурой.
    12. Авиационный керосин и дизельное топливо.
    13. Бензол, параксилол и ортоксилол.
    14. Нефтяное и газовое сырьё, включая гудроны, мазуты и топливо для судов, а также природный газ.
    15. Электронные сигаретные устройства, включая аэрозолевые, дымопродуцирующие и паровые.
    16. Никотиносодержащие жидкости.

    Алкогольная продукция входит в перечень акцизной продукции

    Это важно! Отметим, что объектом налогообложения при этом, согласно законодательству, являются не сами перечисленные товары, но целый комплекс осуществляемых с ними операций (ст. 182 НК РФ).

    Порядок исчисления и уплаты

    Из указанного выше следует, что расчёт прямой налоговой нагрузки по соответствующим операциям с подакцизными товарами субъекты налогообложения производят самостоятельно, исходя из видов товарной продукции, с которыми они работают.

    Вид товара определяет, каким образом формируется сумма налоговой выплаты, то есть ставка какого типа будет применяться, каково будет её расчётное значение, и по какой формуле высчитывается налог.

    Ставки акцизов (или тарифные ставки) с определённой долей условности можно подразделить на:

    • Твёрдые – это фиксированные суммы в рублях, которые накладываются на каждую единицу расчётной налоговой базы облагаемой продукции;
    • Комбинированные – это высчитываемые ставки, которые имеют внутри формулы как фиксированный показатель, так и различные меняющиеся коэффициенты;
    • Адвалорные – ставки в процентах, которые высчитываются по показателю стоимости подакцизной продукции определённого вида.

    Это важно! Согласно налоговому законодательству (НК, статья 193) в Российской Федерации действуют первые два вида ставок, причём в комбинированную входят и элементы адвалорных расчётов, которые в чистом виде в российской практике не применяются.

    Также на отдельные виды товаров действует ряд налоговых послаблений в виде вычетов (статьи 200 и 201) или исключений на тех или иных условиях деятельности (статьи 183–186.1).

    С основными акцизными ставками на 2019–2021 год можно ознакомиться в последней редакции НК РФ. Ряд из них приведём далее:

    Наименование продукцииСтавка акциза (в % и (или) руб. за единицу исчисления)
    До 31 декабря 2019 г.До 31 декабря 2020 г.До 31 декабря 2021 г.
    Вина и иные напитки, не имеющие географического защищенного наименования, например: Шампань18 руб. за 1 л.19 руб. за 1 л.20 руб. за 1 л.
    Пиво и изготавливаемые на его основе напитки, содержащее от 0,5 до 8,6% спирта.21 руб. за 1 л.22 руб. за 1 л.23 руб. за 1 л.
    Сигареты, папиросы1890 руб. за 1000 шт + 14,5% (от розничной цены). Но не менее 2 568 руб. за партию из 1000 шт.1966 руб. за 1000 шт + 14,5% (от розничной цены). Но не менее 2671 руб. за 1000 шт.2045 руб. за 1 000 шт. + 14,5% (от розничной цены). Но не менее 2778 руб. за 1000 шт.
    Автомобили с двигателем свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) мощности454 руб. на 0,75 кВт (1 л. с.)472 руб. на 0,75 кВт (1 л. с.)491 руб. на 0,75 кВт (1 л. с.)
    Автобензин 5 класса12314 руб. за 1 т.12752 руб. за 1 т.13262 руб. за 1 т.

    Как исчисляется акциз

    Уже из примеров в таблице можно увидеть, что денежный эквивалент накладывается на ту или иную единицу подакцизной продукции, то есть налоговую базу, исчисляемую в килограммах, литрах, тоннах, 1000 штук или киловаттах. Это касается твёрдых тарифных ставок, исходя, таким образом, из объёма реализуемых тем или иным способом товаров.

    В качестве примера рассмотрим, как осуществляется начисление на реализацию партии пива и сколько в результате заплатит пивоваренный завод.

    Примем за условие, что завод за месяц реализовал партию в 200 000 бутылок пива объёмом по 0,5 л.

    Для расчёта налога на одну единицу используется следующая формула: Н = НБ х СтАт, где Н – налог, НБ – налоговая база (по объёму в литрах), СтАт – ставка акцизного обложения.

    Смотрим в таблице размер ставки: он составляет для пива 23 руб. за 1 л.

    Так как ставка рассчитывается за один литр, пересчитываем количество бутылок на литры, чтобы получить налоговую базу: НБ = 200000 х 0,5 = 100000 л.

    Вносим цифры в формулу: НБ = 100000, СтАт = 23.

    Н = 100000 х 23 = 2300000 руб.

    Получаем, что пивоваренный завод в качестве прямого налогоплательщика заплатит в бюджет 2 300 000 руб. акцизного налога.

    Производство и продажа пива и другой алкогольной продукции приносят немалый доход в казну государства

    Если же подакцизный товар подпадает по комбинированную ставку, как например сигареты или сигары, то в сумму налога будет включён не только твёрдый тариф по налоговой базе, но и определённая государством процентная ставка, высчитываемая от цены розничной реализации одной штуки продукции. В этом случае с определённой условностью формулу можно представить следующим образом:

    Н = НБ х СтАт + МрП х П.

    Добавленные в формулу данные: МрП – максимальная розничная цена продажи, П – процентный показатель, который устанавливает государство.

    В какие сроки предоставляется отчётность

    Предоставление отчётности по акцизам и сроки её подачи также регулируются Налоговым кодексом РФ и отличаются в зависимости от совершаемых с облагаемыми акцизом товарами операций. Подробную информацию можно найти в статье 204. Основные же даты подачи сведений – не позже 25, (иногда 15-го) числа месяца, наступающего после истекшего налогового периода.

    Также данная статья конкретизирует место и субъектный состав лиц, которые должны произвести тот или иной вид оплаты акцизного налога.

    Отдельными статьями оговариваются различные варианты оплаты акцизов, их сроки и иные особенности, например, это касается авансовых платежей по акцизам.

    Отчётность по акцизам производится в установленные сроки

    Таким образом, рассмотрев в статье только общие сведения об акцизном налогообложении, следует понимать, что данная категория налогов – актуальный и востребованный любым государством механизм наполнения казны.

    Гибкость при начислении и широкий перечень товарных позиций, которые могут подпадать под действие акциза, обеспечивает властям простор для его применения, а относительная простота расчётов гарантирует удобство взимания и администрирования, уменьшая коррупционные риски.

    Источник: https://ipexperts.ru/voprosy/chto-takoe-akciz.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.